Regnskab for enkeltmandsvirksomheder: Sådan er reglerne


Alt, du skal vide om regnskab i enkeltmandsvirksomheder, fra regnskabspligt, regnskabsklasser og momsregler til gode tips til effektiv regnskabsføring.
Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed står du alene i frontlinjen for din forretning. Du er formentlig både direktør, driftsleder og den kreative drivkraft bag alt, hvad din virksomhed repræsenterer.
Men midt i alt dette er der en uundgåelig opgave, som du ikke må undervurdere: at være regnskabschef og holde styr på regnskaberne for din enkeltmandsvirksomhed.
Hvis du ikke er helt sikker på, hvilke regler der gælder for regnskab i enkeltmandsvirksomheder, er hjælpen heldigvis klar. Du har allerede nok at jonglere med som en altmuligmand, og det sidste, du behøver, er at føle dig overvældet af de finansielle aspekter.
Derfor vil vi herunder udforske, hvordan du kan tage kontrol over regnskaberne og holde styr på din enkeltmandsvirksomheds finansielle sundhed uden stress og bekymringer.
- Som ejer af en enkeltmandsvirksomhed har du regnskabspligt og skal føre et regnskab, der også fungerer som dit skatteregnskab.
- Et årsregnskab for en enkeltmandsvirksomhed består af to hoveddele: resultatopgørelsen, som viser, om virksomheden har overskud eller underskud, og balancen, som giver et billede af virksomhedens økonomiske status, herunder aktiver og passiver. Balancen skal indberettes til SKAT, hvis omsætningen er over 300.000 kr.
- Hvis din virksomhed har en årlig omsætning over 50.000 kr., skal du momsregistreres og udarbejde et momsregnskab.
Regnskabspligten i en enkeltmandsvirksomhed
Der hersker nogle gange lidt tvivl om, hvorvidt man som enkeltmandsvirksomhed har pligt til at udarbejde et regnskab – også kaldet et årsregnskab. Men lad os starte med at feje tvivlen af bordet. Som enkeltmandsvirksomhed har du regnskabspligt. Det vil altså sige, at du har pligt til at føre regnskab med virksomheden.
Det skyldes, at dit årsregnskab danner grundlag for den skatteindberetning, du skal lave. Dit årsregnskab i enkeltmandsvirksomheden bliver således også til dit skatteregnskab.
Grunden til, at der nogle gange opstår tvivl om, hvorvidt en enkeltmandsvirksomhed skal udarbejde et årsregnskab, er formentlig, at man forveksler det med kravet om en offentliggørelse af regnskabet. Der er nemlig ikke noget krav om offentliggørelse af dit regnskab. Det har du kun pligt til, hvis du bliver bedt om det af Skattestyrelsen.
Skattestyrelsen har ret til at anmode om regnskabsmateriale, der går op til fem år tilbage. Hvis du skulle komme i den uheldige situation, hvor du ikke har udarbejdet et årsregnskab for din enkeltmandsvirksomhed i et bestemt skatteår, er det vigtigt at kunne grave dybt ned i din økonomiske historie og rekonstruere det.
Dette understreger vigtigheden af kontinuerlig bogføring og kontering i løbet af året. Hvis du nøje registrerer indtægter og udgifter i realtid, danner de grundlag for din virksomheds økonomiske status i dit årsregnskab. Det er som at skabe et spor, der hjælper dig med at finde vej gennem økonomiens labyrint, når det er nødvendigt.
Læs mere: Klarhed gennem kontering: din vej til finansiel succes
Regnskab for skat
Det kan måske virke som en uoverskuelig opgave at lave regnskab for din enkeltmandsvirksomhed – specielt hvis du ikke er rutineret til det.
Men for at gøre opgaven mere overskuelig, kan vi starte med at optegne de overordnede spilleregler:
- Dit regnskab følger kalenderåret: Du skal lave dit skatteregnskab én gang om året, når regnskabsåret slutter. Regnskabsåret følger kalenderåret, så når du er færdig med bobler, krudt og nytårstorsk, skal du altså også huske dit skatteregnskab.
Hvis du har startet din enkeltmandsvirksomhed op i løbet året – f.eks. 15. juli – vil dit første regnskabsår altså være 15. juli - 31. december.
Et godt råd til din regnskabsføring er at bogføre løbende i løbet af året. På den måde undgår du at skulle ordne det hele på én gang og lede febrilsk efter de relevante kvitteringer i din mail-indbakke.
Mød din nye bedste ven: Fetch. Når du betaler for noget online, vil Fetch automatisk finde kvitteringen i din Gmail-, Outlook- eller Microsoft 365-indbakke. - Sådan finder du virksomhedens resultat: For at finde årets resultat, skal du opgøre alle de indtægter og udgifter, som du (forhåbentlig) har bogført løbende gennem året. Har du flere indtægter end udgifter, har du overskud (sådan!). Men har du flere udgifter end indtægter, har du underskud (øv!).
Har du overskud, skal du selvfølgelig betale skat af det beløb. Har du underskud, har du mulighed for at trække det fra din personlige indkomstskat. Det er dog ikke en mulighed, hvis du bruger virksomhedsskatteordningen (VSO) eller kapitalafkastordningen.
- Sådan indberetter du dit resultat: Når du har fundet ud af, hvad årets resultat er, skal du indberette det til SKAT. Det før du i TastSelv Borger under ’Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet’.
Læs mere om, hvordan du indberetter din virksomheds resultat på skat.dk
Hvad indeholder et årsregnskab for en enkeltmandsvirksomhed?
Et årsregnskab for en enkeltmandsvirksomhed er et afgørende dokument, der giver et godt overblik over din virksomheds økonomiske sundhedstilstand. Disse to elementer spiller en central rolle i rapporteringen af din virksomheds økonomiske præstationer til skattemyndighederne.
De to afgørende elementer er resultatopgørelsen og balancen.
1) Resultatopgørelsen
Resultatopgørelsen fungerer som et afgørende økonomisk værktøj for din enkeltmandsvirksomhed. Den giver dig en klar oversigt over, hvor mange indtægter din virksomhed har genereret i løbet af regnskabsåret, og trækker dem fra de omkostninger, den har haft i samme periode.
Denne opgørelse giver en præcis indikation af, hvor økonomisk sund din virksomhed har været i løbet af året, og den viser, om virksomheden har opnået overskud eller er i underskud. Skattestyrelsen bruger netop denne opgørelse til at beregne din skatteforpligtelse, så det er afgørende at have styr på den.
Med andre ord er resultatopgørelsen det sted, hvor din enkeltmandsvirksomheds økonomiske præstationer oversættes til de tal, som skattemyndighederne bruger til at vurdere din skattebyrde.
2) Balancen
Dit årsregnskab skal også inkludere en balance, som er en detaljeret oversigt over din enkeltmandsvirksomheds økonomiske status på et givent tidspunkt. Balancen viser nøjagtigt, hvad din virksomhed ejer, og hvad den skylder på det pågældende tidspunkt. Forskellen mellem disse to værdier repræsenterer din virksomheds egenkapital.
Inden for balancen finder du opdelingen af din virksomheds aktiver og passiver, som tilsammen udgør balancens sum. Det er værd at bemærke, at balancen skal rapporteres til SKAT, hvis din enkeltmandsvirksomhed har en omsætning på over 300.000 kr. Dette er en vigtig del af regnskabsprocessen, der giver både dig og skattemyndighederne klarhed over din virksomheds økonomiske sundhed og position på et bestemt tidspunkt.
At have styr på disse to centrale elementer i dit årsregnskab er afgørende for at opfylde lovgivningsmæssige krav og træffe informerede beslutninger om din virksomheds økonomiske retning.
Enkeltmandsvirksomheder hører til regnskabsklasse A
Når vi snakker om regnskab i enkeltmandsvirksomheder, er det også afgørende at nævne, at de hører til i regnskabsklasse A. Alle virksomheder i Danmark inddeles nemlig i regnskabsklasser fra A til D, hvor de mindste virksomheder er i regnskabsklasse A, og de allerstørste er i regnskabsklasse D.
Hver regnskabsklasse kommer med en række krav og formalia, som bliver større og mere komplekse fra A til D. Da enkeltmandsvirksomheder hører til regnskabsklasse A, har de altså færre krav at opfylde. De eneste krav er, at du fører regnskab og indberetter dit resultat til SKAT.
Momsregler for enkeltmandsvirksomheder
I en enkeltmandsvirksomhed er det også vigtigt at være opmærksom på momsreglerne. Din enkeltmandsvirksomhed skal nemlig momsregistreres, hvis du omsætter for mere end 50.000 kr. årligt. Det har de fleste nok ambitioner om, og selv hvis det ikke er tilfældet, kan der stadig være nogle fordele i at lade sig momsregistrere.
Men som momsregistreret virksomhed er der altså nogle formalia og frister, man skal være opmærksom på. Du skal nemlig sørge for at udarbejde et momsregnskab til Skattestyrelsen. Dit momsregnskab skal som et grundlæggende krav omfatte oplysninger om købsmoms og salgsmoms. Det er differencen mellem disse to momskategorier, der bestemmer den samlede momsforpligtelse, som du skal rapportere og betale.
Hvor ofte, du skal indberette moms, afhænger af, hvor stor en årlig omsætning din virksomhed har.
- Hvis du har en omsætning på 0-5 millioner kr., skal du indberette moms halvårligt.
- Hvis du har en omsætning på 5-50 millioner kr., skal du indberette moms kvartalsvist.
- Hvis du har en omsætning på over 50 millioner kr., skal du indberette moms månedligt.
Hvilke udgifter kan man trække fra i sit regnskab som enkeltmandsvirksomhed?
Når du laver dit regnskab, er det vigtigt, at du også får noteret de udgifter, du har haft til at sikre indtægterne i din enkeltmandsvirksomhed. Du kan nemlig få fradrag for denne type udgifter. Det er dog vigtigt, at du kan dokumentere de udgifter, du trækker fra.
Du kan få fradrag for udgifter til f.eks.:
- Varekøb, dvs. udgifter til varer, som du sælger
- Inventar og maskiner
- Revisor- og advokatudgifter
- Telefon- og internetudgifter
- Husleje for lokaler
- El og varme
- Reparation og vedligeholdelse af lokaler
- Forsikringer
Du kan selvfølgelig ikke trække private udgifter fra – altså ting du køber gennem virksomheden, men kun bruger privat.
For at få fradrag for disse udgifter, skal du blot skrive dem ind som udgift i dit regnskab. På den måde vil de blive trukket fra det overskud eller underskud, du oplyser i dit oplysningsskema (tidligere kendt som selvangivelsen).
Hvis du har købt driftsmidler til din enkeltmandsvirksomhed (f.eks. en bil eller maskine), kan du afskrive værdien af det. Driftsmidler med en kort levetid (under 3 år) og småaktiver, der koster max 34.400 kr. i 2025 (33.100 kr. i 2024), kan du fuldt ud trække fra i samme år, det er købt.
Overstiger udgiften 34.400 kr. i 2025 (33.100 kr. i 2024), kan udgiften ikke straksafskrives. I stedet skal udgiften fordeles over en årrække. Du kan maksimalt afskrive med 25% hvert år, men du må også gerne afskrive med en mindre procentsats. I det øjeblik, at beløbet kommer under beløbsgrænsen på 34.400 kr., kan du trække hele beløbet fra på én gang.
Hvis du har flere udgifter, der overstiger beløbsgrænsen, lægger du beløbene sammen til én stor udgiftspost, der afskrives på – det kaldes også for saldoprincippet.
Læs mere om fradrag for virksomhedens udgifter
Husk de nye regler om digital bogføring
Noget nyt, du også skal være opmærksom på som ejer af en enkeltmandsvirksomhed, er kravet om digital bogføring. Med den nye bogføringslov er det nemlig blevet et krav, at virksomheder skal bogføre digitalt.
Så hvis du på nuværende tidspunkt roder rundt med mapper og ringbind, er det med at spidse ører og komme i gang med digitaliseringen. Det bliver lovpligtigt i løbet 2024 at opbevare al regnskabsmateriale med behørige sikkerhedskopier digitalt.
Hvis du leder efter et nyt system, der kan hjælpe din virksomhed med at imødekomme de digitale krav i den nye bogføringslov, kan du med fordel kigge på Pleo.
Vores smarte udgiftsløsning hjælper blandt andet med håndtering af bilag og er samtidig skræddersyet til danske virksomheder, hvilket gør det let at implementere bogføringsprocesser, der er i overensstemmelse med den nye lov. Pleo kan integreres med e-conomic, Dinero, Quickbooks og andre populære regnskabssystemer, hvilket gør det hurtigt og nemt at eksportere udgifter.
Vil du vide mere om den nye bogføringslov?
Læs vores store blogindlæg: Ny bogføringslov 2023: Slut med ringbind og fysiske bilag
Tips til effektiv regnskabsføring
Selvom du som ejer af en enkeltmandsvirksomhed ofte har mange hatte på, herunder bogholderhatten, er der flere tips og metoder, der kan gøre regnskabsføringen mere effektiv og mindre tidskrævende.
Her er nogle vigtige skridt, du kan overveje at tage for at forbedre din virksomheds regnskabsprocesser:
1) Brug et regnskabsprogram
En af de mest effektive måder at forenkle regnskabsprocessen på er ved at investere i et regnskabsprogram. Du skal være ualmindelig ferm i Excel, før det giver mening at bruge regneark frem for et regnskabsprogram.
Og selv hvis du er selvudnævnt Excel-ekspert, tilbyder regnskabsprogrammer en række andre fordele.
Disse programmer giver dig mulighed for at automatisere mange aspekter af din regnskabsføring, såsom oprettelse af fakturaer, sporing af udgifter og generering af økonomiske rapporter. Dette kan hjælpe dig med at spare tid samt reducere risikoen for menneskelige fejl.
2) Gennemgå dine transaktioner hver måned
En regelmæssig månedlig kontrol af dine finansielle poster er afgørende for at sikre, at dit regnskab er up-to-date og korrekt. Brug tid på at gennemgå alle dine transaktioner, herunder indtægter, udgifter og bankbevægelser.
Dette giver dig mulighed for at identificere eventuelle unøjagtigheder eller uregelmæssigheder, som kan kræve korrektion på et senere tidspunkt. Ved at udføre denne kontrol månedligt kan du undgå, at små problemer bliver til store, uhåndterlige problemer.
3) Overvej professionel rådgivning
Selvom du måske ønsker at håndtere regnskabet selv for at spare penge, kan det være en god idé at overveje at ansætte en revisor eller bogholder, især hvis din virksomhed begynder at vokse.
En professionel regnskabskyndig kan ikke kun hjælpe med at sikre, at din virksomhed overholder alle regler – de kan også give dig værdifuld rådgivning om skatteplanlægning og økonomisk styring. Dette kan i sidste ende spare dig penge og tid på lang sigt.
4) Organiser dine dokumenter
Et velorganiseret filsystem for finansielle dokumenter er afgørende. Gem elektroniske og fysiske kvitteringer, fakturaer og andre relevante dokumenter på en systematisk måde. Dette gør det nemmere at finde og referere til oplysninger, når det er nødvendigt.
5) Hold styr på tidsfrister
Vær opmærksom på skattemæssige og regnskabsmæssige tidsfrister. Dette inkluderer frister for indsendelse af momsafregninger, årsregnskaber og selvangivelser. Det er vigtigt at overholde disse tidsfrister for at undgå bøder og sanktioner.
6) Overvåg din likviditet
Likviditet, det vil sige din virksomheds evne til at betale regninger og opfylde kortsigtede forpligtelser, er afgørende. Hold styr på dine indtægter og udgifter og sørg for, at du altid har tilstrækkelig likviditet til at opfylde dine forpligtelser til tiden.
At følge disse yderligere tips kan hjælpe med at strømline din enkeltmandsvirksomheds regnskabsføring og sikre, at du har styr på din økonomi, hvilket er afgørende for din virksomheds succes.