Goederen en diensten met 21% btw

De btw van 21% vormt het standaard btw-tarief in Nederland en geldt voor vrijwel alle producten en diensten. Een uitzondering hierop vormen producten en diensten die zijn vrijgesteld van btw of die onder een laag btw-tarief vallen van 9% of 0%.

Welke producten en diensten vallen onder 21% btw?

Voor bijna alle producten en diensten in Nederland geldt dat deze onder 21% btw-tarief vallen. Tenzij je product of dienst tot de uitzonderingen behoort en is vrijgesteld van btw of onder het btw-tarief van 9% of 0% valt, mag je gewoon 21% btw rekenen richting je klanten.

Hoe achterhaal je de btw over ingekochte diensten en producten?

Als je producten of diensten inkoopt, is het verstandig om goed te controleren onder welk btw-tarief deze vallen. In de meeste gevallen gaat dit om het standaardtarief van 21% btw, maar dit geldt niet altijd. Hieronder vind je daar meer uitleg over. 📖

Het lage btw-tarief van 9%

Het lage tarief van 9% btw geldt voor de volgende producten en diensten:

• Voedingsmiddelen in de horeca
• Geneesmiddelen
• Water
• Kunst en antiek
• Agrarische producten
• Boeken
• Kapper
• Personenvervoer
• Culturele optredens
• Reparatie van kleding, schoenen en fiets

Lees voor meer informatie onze informatiepagina over het 9% btw-tarief.

Het lage tarief van 0% btw

Het 0% btw-tarief geldt alleen wanneer je diensten verkoopt naar het buitenland. De btw wordt dan verlegd naar inkoper. Stel dat een buitenlandse supermarkt jouw pakjes boter koopt, dan betaalt de consument aldaar jouw btw en hoef je dit dus niet zelf te doen. Het lage tarief van 0% btw geldt in de volgende gevallen:

• Export van goederen en producten
• Goederen die nog niet zijn ingevoerd
• Goederen die geleverd zijn aan een btw-entrepot
• Levering en bevoorrading van schepen en vliegtuigen
• Visvangst
• Accijnsgoederen (alcohol, sigaretten etc.)

Lees voor meer informatie onze informatiepagina over het 0% btw-tarief.

Vrijgestelde btw

Voor sommige branches en werkzaamheden geldt een vrijgestelde btw. Dat wil zeggen dat er over deze diensten of producten geen btw hoeft te worden gerekend. De volgende bedrijfsactiviteiten vallen onder de vrijgestelde btw:

• Beleggingsgoud
• Gezondheidszorg
• Collectieve belangenbehartiging
• Componisten, schrijvers en cartoonisten
• Journalisten
• Activiteiten voor fondsenwerving
• Financiële diensten
• Verzekeringen
• Jeugdwerk en jongerenwerk
• Kansspelen
• Kantines
• Kinderopvang
• Levering van roerende bedrijfsmiddelen
• Excursies, lezingen en rondleidingen
• Onderwijs
• Onroerende zaken algemeen
• Postdiensten
• Radio en tv
• Samenwerkingsverbanden (koepelvrijstelling)
• Instellingen met een sociaal-cultureel belang
• Sportclubs- en organisaties
• Uitvaartondernemers

Het komt regelmatig voor dat de btw op producten of diensten tijdelijk wordt verlaagd. Dit gold bijvoorbeeld voor mondkapjes ten tijde van de coronacrisis. Ook toen de bouwsector in crisis raakte, werd de btw verlaagd van 21% naar 6%. Dit stimuleerde particulieren om hun huis te laten verbouwen of opknappen tegen een gereduceerd tarief. 🔨

Wanneer ben je btw-plichtig?

Elke ondernemer die zich bij de Kamer van Koophandel (KvK) inschrijft krijgt een btw-identificatienummer toegewezen. Je bent in zo’n geval altijd btw-plichtig, ongeacht de rechtsvorm die je kiest. Wel kan het zo zijn dat je onder de uitzonderingsregel valt, zoals het nultarief voor btw of de btw-vrijstelling. Je hoeft dan geen 21% btw te betalen, maar betaalt een lager tarief of zelfs helemaal niets.

Mocht jouw bedrijf onder die uitzonderingsregel vallen, dan is het nog steeds verplicht om btw-aangifte te doen. Je vult dan tijdens je aangifte gewoon in dat je 0% btw hebt gerekend. Je bent btw-plichtig voor de Belastingdienst als je aan de voorwaarden voldoet van ondernemerschap in Nederland. Die voorwaarden zijn als volgt:

• Je haalt omzet uit je werk als ondernemer en betaalt hier omzetbelasting over.
• Je haalt op regelmatige basis omzet binnen.
• Je exploiteert een vermogensbestanddeel of recht (bijvoorbeeld bij het verhuren van een pand)

Het is overigens niet nodig om aan al deze voorwaarden te voldoen. Zo kun je prima als ondernemer voor de btw worden gezien wanneer je regelmatig omzet draait, maar geen vermogensbestanddelen exploiteert.

Heb je naast je inkomen als ondernemer ook inkomen uit loondienst? Dan kun je door de Belastingdienst nog steeds als btw-plichtig ondernemer worden aangemerkt.

Het is ook mogelijk dat je ondernemer bent voor de btw, maar dat dit niet geldt voor de inkomstenbelasting. Dit is het geval wanneer je wel omzet draait, maar hier nauwelijks of geen winst uit haalt. 💰

Hoe doe je btw-aangifte?

Wanneer je producten of diensten verkoopt, ben je verplicht om btw-aangifte te doen. Deze btw-aangifte vindt meestal plaats per kwartaal. Je kunt de aangifte uitbesteden aan je boekhouder, maar je kunt ook zelf je aangifte regelen. Dit kan door met je DigiD in te loggen op de website van de Belastingdienst.

Hoeveel btw je betaalt, hangt af van welke producten en diensten je hebt verkocht en hoeveel je hebt omgezet. De hoogte van de btw wordt berekend door je boekhoudprogramma of door je boekhouder, waardoor je hier zelf geen omkijken naar hebt. Je kunt hiervoor ook gebruik maken van een online calculator. Een goed voorbeeld van een btw-calculator vind je op de website btwberekenen24.nl.

Controleer voor je aangifte goed of de inkoop- en verkoopfacturen in je boekhoudprogramma kloppend en compleet zijn. Zo weet je zeker dat de btw klopt en dat je later niet in de problemen komt.

In de meeste gevallen geldt dat je een btw van 21 procent betaalt over je omzet. Het komt echter ook voor dat je producten of diensten verkoopt met verschillende btw-tarieven. Als dit ook voor jou geldt, wees dan extra alert tijdens het uitvoeren van je boekhouding en administratie. Lever je diensten of producten aan buitenlandse afnemers? Dan krijg je naast je reguliere btw-aangifte ook te maken met een ICP-aangifte. Ook deze aangifte kun je eenvoudig via de website van de Belastingdienst indienen.

Hoe verwerk je 21% btw in je boekhouding en administratie?

Wanneer je een factuur naar je klanten stuurt, kun je hierop vermelden dat er 21% btw over de verkoop wordt berekend. Je kunt de omzetbelasting over je uitgaven vervolgens van de voorbelasting aftrekken. 

Lever je naar het buitenland en wordt de btw verlegd? Dan kun je dit in je boekhoudprogramma aanvinken. Soms kan dit door de optie ‘btw verlegd’ te kiezen en soms door de optie ‘goederen of diensten naar het buitenland’ aan te vinken. Hoe dit werkt, verschilt per boekhoudprogramma.