Goederen en diensten met 9% btw

In Nederland wordt er btw geheven over verschillende diensten en goederen. Soms is deze btw 21%, soms is die 9% en soms is die 0%. Onder goederen en diensten met 9% btw vallen onder meer voeding, geneesmiddelen, boeken, agrarische producten, reiskosten, cultuur en recreatie en sportabonnementen.

Onder welke voorwaarden geldt het lage btw-tarief van 9%?

Producten en diensten die nodig zijn voor je primaire behoeften als mens, moeten voor iedereen betaalbaar zijn. Vanuit die visie kiest de overheid ervoor om het btw-tarief over deze producten en diensten te reduceren tot 9%.

In 2019 heeft het kabinet het lage tarief voor btw verhoogd van 6% naar 9%. Deze keuze lag in lijn met de hervorming van het belastingstelsel. Twee van de vier belastingschijven verdwenen tijdens deze hervorming.

Goederen met 9% btw

Hieronder vind je een handig overzicht van goederen die onder het btw-tarief van 9% vallen.

• Voeding (met uitzondering van alcohol, rookwaren en soortgelijke genotsmiddelen)
• Geneesmiddelen (hieronder vallen ook middelen voor zelfzorg, zoals tandpasta)
• Hulpmiddelen
• Water
• Boeken, tijdschriften en vakbladen
• Kunst, antiek en verzamelobjecten
• Agrarische producten en tuinbouwproducten

Diensten met 9% btw

Hieronder vind je een handig overzicht van diensten die onder het btw-tarief van 9% vallen.

• Fietsenmaker
• Kapper
• Reparatie van schoenen, kleding en lederwaren
• Woningrenovatie
• Campingovernachtingen
• Cultuur en recreatie
• Uitvoerende kunsten (theater etc.)
• Sportuitgaven (waaronder ook de sauna en het zwembad)
• Agrarische diensten
• Energiekosten (tijdelijk)
• Werkzaamheden aan woningen
• Schoonmaken van woningen

Wat wordt bedoeld met agrarische diensten?

Bij agrarische diensten gaat het om diensten die je levert aan agrariërs, tuinders en veehouders. 

Wat zijn de richtlijnen voor btw op energiekosten?

Tot 1 januari 2023 is er een btw-verlaging van toepassing op energie. Dit heeft te maken met de hoge energieprijzen vanwege de oorlog in Oekraïne en de problemen met gasleveringen vanuit Rusland.

Wanneer geldt de 9% btw voor werkzaamheden aan woningen?

Wanneer een woning ouder dan twee jaar is, ligt de btw op woningwerkzaamheden op 9%. Het gaat daarbij om de volgende diensten: schilderwerk, stucadoren, isoleren en behangen. Onder de noemer ‘woning’ vallen volgens de Belastingdienst de volgende woonvormen:

• Woningen met tijdelijke leegstand
• Aanleunwoningen van verpleeghuizen en verzorgingshuizen
• Woonruimten in bejaarden- verpleeg- en verzorgingsinstellingen
• Gemeenschappelijke ruimtes in door mensen bewoonde gebouwen
• Studentenhuizen
• Kloosters, mits daar permanente huisvesting plaatsvindt
• Een tweede woning waarin permanente bewoning is toegestaan
• Woonboten en woonwagens, mits deze zijn aangesloten op gas, water en licht en bestemd zijn voor permanente bewoning
• Op een woonperceel gelegen garages, serres, aanbouwen, uitbouwen en tuinen

Hoe bepaal je wanneer het lage tarief geldt voor btw?

Twijfel je welke producten onder het lage btw-tarief vallen en welke niet? Dan is dat heel begrijpelijk. De categorieën hiervoor zijn heel breed en het is niet altijd duidelijk wanneer welk btw-tarief van toepassing is.

Voor meer informatie hierover, kun je de website van de Belastingdienst raadplegen. Je vindt hier een gedetailleerd overzicht van diensten met 9% btw en goederen met 9% btw.

Btw berekenen: dit is de juiste formule

Wil je 9% btw berekenen over je producten of diensten? En wil je zeker weten dat je geen rekenfouten maakt? Dan kun je hier een eenvoudige formule op los laten. Deze berekening werkt als volgt:

Totale bedrag exclusief btw / 100 x 9 = hoogte van de btw

Dus stel dat je een product hebt dat 100 euro kost, dan kun je dit door honderd delen en vervolgens maal 9 doen. Je komt dan uit op 9 euro btw.

Welke btw-tarieven zijn er in Nederland?

Er zijn in Nederland drie btw-tarieven. Het algemene tarief is 21%, het verlaagde tarief is 9$ en het tarief voor handel met het buitenland is 0%.

Btw van 9%

Het btw-tarief van 9% geldt vooral voor producten en diensten die belangrijk zijn voor de levenskwaliteit van burgers.

Btw van 0%

Het btw-tarief van 0% is van toepassing wanneer je zaken doet met buitenlandse klanten. De btw wordt dan verlegd naar de partij uit het buitenland. Let wel op: dit geldt alleen voor zakelijke klanten en dus niet voor buitenlandse consumenten waaraan je direct vanuit Nederland levert.

Wat moet je doen als je verschillende btw-tarieven rekent?

Sommige bedrijven verkopen producten met verschillende btw-tarieven. Voor sommige producten geldt dat er 9% btw wordt gerekend en voor andere producten geldt het standaardtarief van 21% btw.

Wanneer dit ook voor jou geldt, is het belangrijk dat je de btw-tarieven apart vermeldt op de bon of factuur. Je kunt vervolgens tijdens de btw-aangifte de omzet met hoog en laag tarief los van elkaar invullen. Hierdoor houd je optimaal overzicht over je administratie.

Tijdens je btw-aangifte, kun je de btw-aangifte per rubriek toevoegen. Je kunt kiezen uit vijf rubrieken:

• Prestaties binnenland
  Verleggingsregelingen buitenland
• Prestaties naar of in het buitenland
  Prestaties vanuit het buitenland aan jou verricht
• Voorbelasting, KOR en totaal

Bij prestaties binnenland kun jede omzet en de btw van je diensten en producten splitsen per btw-tarief.

Wil je je boekhouding versimpelen? En wil je minder tijd spenderen aan het berekenen en verwerken van de btw-tarieven? Dan biedt de software van Pleo uitkomst. Dankzij Pleo worden je zakelijke uitgaven automatisch verwerkt en bespaar je jaarlijks tot honderden uren op je administratie.