Momsredovisning: Så hanterar du företagets redovisning av mervärdesskatt

Moms, det där begreppet vi alla känner till och som är en stor del av företagarens vardag.

Alla momsregistrerade företag ska genomföra momsredovisning – och därför är det viktigt att förstå hur det går till.

Det finns ingående och utgående moms, och ibland får man tillbaka pengar efter att momsdeklarationen skickats in till Skatteverket. Men hur kommer det sig att man kan få tillbaka momsen? Och hur skickar man in en momsdeklaration? Allt detta och mycket mer kommer vi att besvara i denna artikel om momsredovisning.

En snabb överblick av det viktigaste 

• Utgående moms är den skatt som företag lägger på försäljning, medan ingående moms är den skatt som betalas vid inköp. Skillnaden mellan dessa avgör om företaget ska betala eller få tillbaka moms.
• För att redovisa och betala moms måste ett företag vara momsregistrerat. Företagare väljer hur ofta de ska redovisa moms (årligen, kvartalsvis eller månadsvis), beroende på företagets storlek och omsättning.
• Momsdeklarationen innehåller uppgifter om utgående och ingående moms samt försäljning. Baserat på mellanskillnaden betalas eller återkrävs moms från Skatteverket.
• Momsdeklarationen måste lämnas in senast på det datum som Skatteverket anger.

Vad är moms?

Moms, även kallad mervärdesskatt, är en skatt som alla företag och privatpersoner betalar vid köp av varor eller tjänster. Skatten ingår för det mesta i priset och är därför något man som privatperson inte behöver tänka på. Däremot ska du som företagare deklarera och betala moms. I Sverige varierar momssatsen för olika varor och tjänster. I de allra flesta fall är den 25 %, men det förekommer även momssatser på 12 och 6 %.

Ingående och utgående moms

Moms delas upp i ingående och utgående moms. Utgående moms är den skatt ett företag lägger till på priset för varor och tjänster som säljs till kunder. Motsatsen är ingående moms, alltså den moms företaget betalar när ni köper in en vara eller tjänst.

Vad är momsredovisning? 

Momsredovisning är en viktig del av att driva företag för alla som är momsregistrerade. Det handlar om att rapportera till Skatteverket hur mycket moms du har fått in från dina kunder. 

Att ha koll på momsredovisningen är viktigt för företagare, eftersom det påverkar både företagets ekonomi och hur ni sköter era skatteärenden.

Hur gör man momsredovisning?

För att redovisa moms behöver du upprätta en momsdeklaration. I denna ska både ingående och utgående moms anges. Skillnaden mellan dessa avgör om du ska betala eller få tillbaka av Skatteverket.

Men hur ska man då bokföra moms? Här kan du antingen använda dig av bokslutsmetoden eller faktureringsmetoden – beroende på hur stor omsättning ditt företag har.

Läs även: Bokföringsprogram: Allt om vilket bokföringsprogram som är bäst. 

Bokslutsmetoden

Alla företag som har en omsättning på högst 3 miljoner ska, från och med 2011, använda kontantmetoden – även kallad bokslutsmetoden. Metoden innebär att man inte ska bokföra fakturor och liknande förrän de har betalts. Även redovisning och inbetalning av moms sker först när fakturan har betalats.

Under årets gång ska du bokföra dina affärshändelser som avser ut- och inbetalningar löpande. 

Du ska även bokföra insättningar och uttag. Övriga affärshändelser bokför du i samband med bokslut. Detta gäller framförallt de händelser som är nödvändiga för att kunna fastställa företagets resultat och ställning. Det kan exempelvis vara skulder och obetalda fordringar.

Faktureringsmetoden

Faktureringsmetoden är huvudmetoden för den löpande bokföringen. De utgående och ingående fakturorna bokförs samma datum som de är utställda eller inkomna – med andra ord fakturadagen eller ankomstdagen. Här bokförs fakturan som kundfordran eller leverantörsskuld. Det är också i detta skede som moms redovisas.

Behöver du en redovisningskonsult? Sök i Pleos partnerkatalog. Är du inte Pleo-partner än? Läs mer om fördelarna med vårt nya partnerprogram och börja klättra uppåt idag.

Vem är skyldig att redovisa moms?

Alla företag som säljer varor eller tjänster och som har en omsättning som överstiger 30 000 kronor per år är också skyldiga att lämna in momsredovisning till Skatteverket. Du ska lämna en momsdeklaration för varje redovisningsperiod, och detta ska du göra även om du saknar omsättning en månad och det inte finns någon moms att deklarera.

Har ditt företag moms att betala? Då ska du se till att den är betald senast samma dag som momsdeklarationen ska vara inlämnad.

Glöm inte att momsregistrera företaget! 

Om din verksamhet ska betala eller få tillbaka moms måste du vara momsregistrerad. Vid registreringen får du göra några val, som hur ofta du vill redovisa momsen, hur stor din omsättning är och vilken redovisningsmetod du vill använda. Du kan inte redovisa moms förrän du är momsregistrerad. 

Att skicka in momsdeklaration

Du skickar enklast in din momsdeklaration med Skatteverkets e-tjänst . Det är även möjligt att göra det via en blankett som Skatteverket skickar ut med post.

Hur ofta ska man momsredovisa? 

Du anger på egen hand hur ofta du vill deklarera moms. Det gör du i samband med att du genomför din ansökan/anmälan om företagsregistrering hos Skatteverket. Hur ofta du kan deklarera moms har att göra med hur stort ditt företag är.

Små företag med en lägre momspliktig omsättning än 1 miljon kr per år kan antingen redovisa moms en gång per år, en gång per kvartal eller månadsvis.

Mindre företag med en momspliktig omsättning mellan 1 miljon och 40 miljoner kr per år kan antingen redovisa moms en gång per kvartal eller månadsvis.

Större företag med en momspliktig omsättning på över 40 miljoner kr ska redovisa moms en gång per månad.

Läs mer om hur du kan effektivisera utgiftshanteringen med Pleo – och låt oss anpassa våra tjänster efter om du driver ett startup , mindre eller större företag.

När ska momsdeklarationen lämnas in?

Du hittar information om det exakta datumet som din momsredovisning ska lämnas in på Skatteverkets webbplats.

Momsredovisning för dig med enskild firma

Om du är enskild näringsidkare och lämnar in inkomstdeklaration och momsdeklaration för ett beskattningsår, utan handel med andra EU-länder, ska du redovisa och betala momsen senast den 12 maj året efter beskattningsåret.

Vilka uppgifter ska lämnas i momsdeklarationen?

Uppgifterna som ska lämnas vid redovisning av moms hämtar du i din bokföring. Några av dessa är:

• Utgående moms
• Ingående moms
• Din försäljning

Det är mellanskillnaden mellan ingående och utgående moms som avgör om du ska betala eller få tillbaka pengar.