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Qué tienes que saber del IVA como exportador

Ay, los mercados internacionales… ¡Ay, los mercados de por ahí!

Si te va bien en España, qué apetecible se vuelve cuando miras hacia fuera, ¿no?

¿Por qué un producto que triunfa aquí no lo puede hacer en Francia? ¿O en México? ¿O en China? 🌎

Pon que te lanzas a exportar al extranjero, ya sean bienes o servicios.

Si vendes a otros países de la Unión Europea, tienes que fijarte en el IVA intracomunitario, cosa que no nos ocupa.

Aquí estamos para tratar el IVA exportador o IVA de las exportaciones, entendiendo como exportación a una venta que se hace a un país de fuera de la UE.

Exportar es vender fuera de la Unión Europea, vamos, y el IVA tiene un tratamiento especialito que debes conocer.

Mira, mira 👀

¿Qué se considera una exportación a efectos de IVA? La Ley del IVA de exportación

Si la definimos desde el punto de vista del IVA, una exportación es cuando tu empresa vende bienes o servicios a empresas o particulares ubicados fuera de la Unión Europea.

Bueno, mentira 😂

Si vendes a empresas ubicadas en Canarias, Ceuta o Melilla, que tienen regímenes propios de impuesto indirecto, también estaríamos hablando de exportaciones.

¿Y cuál es la ley del IVA en las exportaciones?

¿Es la misma que la del IVA en España?

Es la misma 🙃

Hola, Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

IVA exportador en operaciones

Y atención, que llega la buena noticia: el IVA exportador… ¡es cero!

O mejor dicho: las exportaciones están exentas de IVA.

Vamos, que no hay IVA en la exportación de bienes y servicios.

Si exportas, por tanto, no vas a generar IVA repercutido… pero sí que puedes deducirte el IVA soportado, y ahí hay telita que cortar.

Pronto, pronto, pero vamos a ver la diferencia entre bienes y servicios, porsiaca.

IVA en exportaciones de servicios

Es fácil de explicar, porque la exportación de servicios está exenta de IVA, como hemos dicho.

Si tu empresa vende un SaaS a un negocio que tributa en Londres, por ejemplo, no tendrías que cobrarle el IVA —cosas del Brexit—.

Si se lo vende a una empresa de Australia, más de lo mismo, y así con todo… salvo que esté en la Unión Europea, que ahí ya habría que ver si estáis dados de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios o no.

Sintetizando: los servicios, al ser exportados, no llevan IVA.

IVA en exportaciones de bienes

Y los bienes tampoco.

Pongamos que tu empresa compra un producto a un proveedor de Valencia y luego lo exporta a Brasil.

¿Tiene IVA?

No, no y no: ¡en las exportaciones, sean las que sean, no hay IVA! 💃

IVA exportador en operaciones dentro y fuera de la UE

A ver a ver, que hay un poco de confusión con este asunto, más que nada por la forma de llamar a las cosas.

Vamos a verlo 👇

IVA en exportaciones extracomunitarias

Decir «exportaciones extracomunitarias» en realidad está de más, porque entendemos como exportaciones a aquellas ventas de bienes o servicios que se hacen a países de fuera de la UE, Canarias, Ceuta y Melilla.

¿Tiene sentido hablar de exportaciones extracomunitarias? No, aunque si nos estuviéramos refiriendo a países de fuera de la UE… como hemos dicho ya, la operación estaría exenta de IVA.

IVA en ventas intracomunitarias

Decir «exportaciones intracomunitarias» no tiene sentido, porque una exportación es una exportación sea adonde sea y punto.

Así pues, cuando pensemos en exportaciones comunitarias como aquellas ventas de bienes y servicios que hacemos a países de dentro de la UE las llamaremos ventas intracomunitarias.

El IVA en ese caso depende de que tu empresa esté dada de alta como operadora intracomunitaria.

Y de que si vendes a otra empresa, ella también lo esté.

Aquí todo sobre el IVA intracomunitario 🇪🇺

Exportaciones exentas de IVA… pero que generan IVA deducible

Las exportaciones están exentas de IVA, sí.

De hecho, gozan de lo que se conoce como «exención plena».

Eso quiere decir que el IVA soportado que pagues en el proceso de adquisición interna para poder exportar te lo puedes deducir íntegramente.

Que es IVA deducible, vamos.

Pero para eso tienes que cumplir estas dos condiciones:

  • Demostrar que los productos han sido exportados, al estar la venta acreditada por la Hacienda del país al que exportes
  • Si estás exportado mercancías, tienes un máximo de 30 días para que estas salgan de la UE

Y si prevés que puede haber problemas en las aduanas, lo suyo sería que tu empresa obtuviera el EORI, Economic Operator Registration and Identification Number. Lo tienes todo aquí.

¿Ves? Las exportaciones te pueden ayudar —de forma indirecta, porque en sí mismas no generan IVA— a reducir el IVA a pagar en cada declaración ☺

Devolución del IVA al exportador

Vaya faena, ¿no?

Tu empresa exporta y no genera IVA, pero sí que tiene mucho IVA soportado.

¿Cuándo lo recuperas?

¿Cuándo se da la recuperación del IVA exportador?

Ya sabes que no es exportador como tal, sino que es el asociado a las adquisiciones que hacen posible esa venta.

Bueno, pues ese IVA se te devuelve tras completar el año fiscal, cuya última declaración haces el 30 de enero del año siguiente al que has tenido esos gastos.

Si te dedicas a exportar mucho —es decir, a vender mucho pero sin generar IVA— y a gastar en la misma proporción —a pagar mucho IVA—, tu empresa podría pasarlo mal en cuanto a liquidez.

Mucho gasto de IVA, pero ningún IVA cobrado.

¿La solución?

Solicita la devolución mensual del IVA, de forma que lo recuperes mes a mes. Tienes derecho a ello por el mero hecho de ser una empresa exportadora.

Devolución de IVA al exportador de vehículos, de periféricos informáticos, de servicios online, de materias primas, de alimentos… siempre funciona igual; exporte lo que exporte tu empresa, únete al club del IVA mensual y no esperes a primeros de febrero para llevarte una alegría.

¿Por qué las exportaciones no devengan IVA?

¿Que por qué?

Pues porque los países, generalmente, aplican su propio impuesto cuando hablamos de importaciones.

Imagina que exportas a EEUU. Si tu cliente tuviera que pagar tu IVA —del 21 %, 10 % o 4 %— y el suyo propio, el producto sería muy caro y para las empresas sería muy complicado acceder a mercados exteriores.

Para evitar este doble tratamiento se convino que no hubiera IVA en las exportaciones y hala, más fácil para todos 🤗

Declaración y facturación del IVA en la exportación y tratamiento fiscal

¿Cómo se declara el IVA en la exportación?

Pues a ver, si hemos dicho que el IVA en las exportaciones es inexistente… Tendrás que utilizar el modelo 303, como siempre, pero no haría falta que reflejaras ese IVA igual a cero.

Fiscalmente son interesantes el par de apuntes que hemos hecho:

  • Puede ser una exención plena si la exportación —de mercancías— cumple con los requisitos y con ello, convertir en IVA deducible el soportado en las adquisiciones nacionales con tus proveedores
  • El hecho de ser una empresa exportadora te otorga pleno derecho a solicitar las devoluciones mensuales de IVA, en beneficio de la liquidez de tu empresa

Así que ya sabes: presenta el modelo 303 mensualmente, no añadas nada de IVA de las exportaciones realizadas y, eso sí, indica la base imponible de las mismas en la casilla 60.

Y mes a mes —y no año a año— recupera el IVA soportado asociado a los gastos de tu empresa.

Cómo Pleo te ayuda con la facturación del IVA de tus exportaciones

Las exportaciones son un chollo a nivel contable, porque están exentas de IVA y te ahorras un papeleo de espanto.

Dicho papeleo sí que existe en el resto de operaciones llevadas a cabo por tu empresa: compras, gastos, adquisiciones, operaciones intracomunitarias, etc.

De hecho, si hablamos de exportación de mercancías veíamos que el IVA soportado del gasto asociado a la adquisición se podía convertir en IVA deducible.

Y para eso hace falta acreditarlo todo, que puede convertirse en un martirio absoluto cuando el volumen de las operaciones es elevado.

Y ahí, justo ahí, en medio de todo ese follón de papeles, facturas, gastos, suscripciones, compras, viajes de equipo y demás, Pleo tiene mucho que decir.

Mucho, mucho.

Porque con la app te quitas de encima de un plumazo todos los dolores de cabeza asociados a los gastos, que siempre es lo que más molesta a la hora de presentar impuestos.

Fácil, rápido y sin fallos.

Exporta, exporta sin miedo —¡y sin IVA!— y para todo lo demás, nuestro software para control de gastos 😎

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