La performance financière d’une PME constitue un réel enjeu stratégique. En tant que DAF, découvrez comment agir pour piloter le processus.
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Points clés à retenir :
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La plupart des missions du DAF (directeur administratif et financier) en PME tournent autour du pilotage de la performance financière. Au cœur des processus de gestion et de l’analyse des risques, le DAF occupe la position idéale pour structurer l’information financière et devenir un réel partenaire au sein de l’entreprise. Les enjeux stratégiques sont nombreux : pérennité de l’entreprise, compétitivité vis-à-vis de la concurrence, gestion de la croissance, etc. Découvrez les piliers d’une performance financière et les outils nécessaires pour y parvenir.
Performance financière : le DAF au cœur du processus stratégique
Dans les petites et moyennes entreprises les circuits de décision sont courts mais le DAF occupe une place importante pour aider les dirigeants dans leur pilotage financier et opérationnel.
La direction financière de PME : une tour de contrôle des flux financiers et de l’analyse des risques
Les dirigeants en PME s’occupent principalement de la gestion opérationnelle de l’entreprise. Ils ont donc besoin de se reposer sur un bras droit, le DAF pour l’aspect financier de l’entreprise.
Le directeur ou responsable financier d’une entreprise se situe au cœur des processus tant opérationnels que financiers.
Grâce à une communication simple et rapide avec les managers des différents services, le DAF maîtrise les flux et les processus. C’est souvent lui qui pilote également la gestion des risques. Garant d’un bon contrôle interne, il optimise la circulation de l’information et s’assure de la fiabilité des données de base.
Les enjeux du pilotage de la performance financière pour une PME
La performance financière englobe tous les facteurs essentiels à surveiller, tant pour assurer la pérennité de l'activité que pour favoriser sa croissance durable. C’est un élément fondamental de toute stratégie d'entreprise. Pour piloter efficacement, prendre des décisions justes et ajuster le cap si nécessaire, les dirigeants doivent disposer d'indicateurs clés, régulièrement mis à jour et basés sur des informations fiables.
En plus de détenir des compétences financières, le DAF doit apprendre à bien communiquer.
Il est essentiel pour lui de structurer le pilotage de la performance financière en adoptant des outils utilisant les technologies les plus récentes, afin d'optimiser le processus.
Les piliers d’une bonne performance financière en PME
La performance financière ne se résume évidemment pas à un seul ratio. Elle repose sur plusieurs indicateurs clés qui évaluent l'efficience économique d'une PME, son évolution au fil du temps, ses objectifs et sa position par rapport à son secteur d'activité. Ces KPI couvrent à la fois la rentabilité et la structure financière de l'entreprise.
Pilotage de la performance financière : les facteurs essentiels
Quel que soit le secteur d'activité, certains soldes intermédiaires de gestion et l'analyse du seuil de rentabilité sont indispensables pour suivre la performance de l'entreprise.
Le chiffre d’affaires, la marge sur coûts variables et le point mort : les bases de l’analyse de la rentabilité
Bien que le niveau de ventes ne suffit pas, il est un indicateur important notamment en ce qui concerne l’évolution dans le temps, de l’atteinte des objectifs ainsi que des parts de marché de l’entreprise.
Plus que la marge brute, la marge bénéficiaire doit s’analyser à partir de la marge sur coûts variables (MCV). En effet, en partant des coûts fixes incontournables, vous déterminez le niveau de MCV minimale pour atteindre le point mort. Avec le taux de MCV sur chiffre d‘affaires, vous obtenez le montant des ventes à réaliser.
Grâce à la comptabilité analytique vous pouvez atteindre des références plus précises. Vous pouvez même étudier la MCV produit par produit, à partir des prix de revient. Cette démarche permet de se débarrasser de la MCV négative. Elle permet de prendre des mesures pour augmenter les prix de vente ou pour réduire les coûts de production.
L’EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) et la capacité d’autofinancement (CAF)
L’EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization) est un indicateur clé qui permet de mesurer la performance économique d'une entreprise. Il représente le flux de trésorerie potentiel généré par l’exploitation, avant de prendre en compte les intérêts, les impôts, l'amortissement et les provisions. L’EBITDA montre la rentabilité de l'entreprise provenant de ses activités principales, sans l'impact des éléments financiers et comptables qui peuvent varier d'une entreprise à l'autre. Il permet d’évaluer la capacité de l'entreprise à générer des bénéfices à partir de son activité, sous réserve que ses créances soient recouvrées et ses dettes réglées.
Les indicateurs clés à surveiller au niveau du bilan
Plusieurs indicateurs sont à surveiller pour évaluer la santé financière, la liquidité, et la rentabilité de l'entreprise :
La structure du capital (endettement et solvabilité) pour évaluer le risque financier.
Le fonds de roulement pour mesurer la capacité de l’entreprise à financer son activité à court terme.
Le besoin en fonds de roulement (BFR) pour analyser la gestion du cycle d’exploitation.
La liquidité générale pour vérifier la capacité à honorer les dettes à court terme.
Les actifs et passifs pour évaluer la composition de l’entreprise en termes d'investissements et de dettes.
La rentabilité nette des actifs pour mesurer l’efficacité des investissements.
Les capitaux propres pour suivre l'évolution de la solidité financière de l’entreprise.
Visibilité et contrôle de la performance en entreprise : les clés pour y parvenir
Comment mettre en place les outils pour le suivi de la performance ? Voici nos recommandations pour l’équipe financière d’une entreprise type PME.
Définir et suivre les indicateurs de performance clés pertinents pour l’activité
Définir les indicateurs de performance clés (KPI) pertinents pour l'activité consiste à identifier les mesures essentielles qui reflètent la réussite et la rentabilité de l'entreprise afin de suivre l’évolution des objectifs et soutenir la prise de décision.
Pour cela, vous devez tout d’abord définir les KPI.
Les KPI doivent être directement liés aux objectifs de l'entreprise.
Par exemple, si l’objectif est d’augmenter la rentabilité, des KPI comme la marge bénéficiaire ou le retour sur investissement (ROI) seront importants. Il est important de choisir des indicateurs qui mesurent les aspects essentiels de votre activité. Enfin, les KPI doivent avoir des valeurs cibles claires. Il est important de prendre les mesures de KPI assez fréquemment pour suivre l'évolution des performances et réagir rapidement si les objectifs ne sont pas atteints.
Pour le DAF (Directeur Administratif et Financier) en PME, les logiciels FP&A (Financial Planning & Analysis) jouent un rôle clé dans la gestion financière en offrant des outils puissants pour la planification financière, l'analyse et le suivi des performances.
Ces logiciels permettent d'imaginer plusieurs scénarios possibles et de prendre des décisions pour le futur de l’entreprise. Ces logiciels offrent des tableaux de bord avec des KPI pour suivre en temps réel l'évolution financière de l’entreprise.
Disposer de données de gestion fiables et exploitables avec un outil BI (Business Intelligence)
Disposer de données fiables et exploitables grâce à un outil BI (Business Intelligence) permet à l'entreprise de centraliser, d’analyser et de visualiser ses données de manière automatisée. Cette méthode permet d’assurer la qualité des données. Généralement, ce type d’outil permet également un suivi en temps réel de la performance, des prévisions basées sur les tendances passées, et facilite la collaboration entre les équipes.
Mettre en place des prévisions budgétaires et de trésorerie ainsi qu’un plan de financement
Bien suivre son budget joue un rôle essentiel dans le contrôle de la performance financière d’une PME.
- Le budget est un outil de planification à long terme qui fixe des objectifs à atteindre pour l'année ou la période concernée, et qui sert de base pour gérer les finances.
- Les prévisions sont des ajustements réguliers de ces objectifs, basés sur les performances passées et les changements externes, pour permettre à l'entreprise de s’adapter aux réalités financières au fur et à mesure de l’année.
Ainsi, le DAF utilise le budget pour planifier les finances à long terme et les prévisions pour s'assurer que les objectifs restent réalistes et adaptés à l’évolution de la situation.
Pour les petites équipes, il est essentiel de se focaliser là- dessus. Le budget doit être suivi, ajusté, mis à jour pour garantir la bonne gestion financière de l'entreprise.
Construire un reporting efficace
En élaborant minutieusement chaque tableau de bord, qu'il soit financier ou opérationnel, le DAF optimise la communication sur la performance financière. Afin d'attirer l'attention et d'alerter de manière pertinente, il a recours à une méthode de datavisualisation. Voici les différents éléments pour un reporting efficace :
Clarté et pertinence des informations : Le reporting doit être clair et illustrer les indicateurs financiers et opérationnels les plus pertinents pour l'entreprise. Il doit permettre une lecture rapide et une compréhension immédiate des enjeux financiers.
Savoir s’adapter : Le DAF adapte le reporting en fonction des besoins des différents interlocuteurs (direction générale, équipes opérationnelles, actionnaires, etc.). Il s'assure que chaque groupe puisse comprendre et utiliser les informations à sa disposition.
Qualité de la datavisualisation : Pour rendre l'information accessible et facile à analyser, le DAF mise sur une datavisualisation de qualité. Graphiques, tableaux et autres outils visuels doivent simplifier la lecture tout en mettant en évidence les points clés.
Suivre et ajuster : Pour obtenir un bon reporting il faut pouvoir ajuster les indicateurs et la présentation des résultats en fonction des retours et des évolutions. Le rôle du DAF est de toujours affiner les outils.
Comprendre les besoins futurs : Le DAF doit aussi pouvoir anticiper les besoins d’informations à venir pour que le reporting évolue avec les enjeux de l’entreprise, notamment en fonction des changements économiques, stratégiques ou technologiques.
Analyser et commenter la performance financière de l’entreprise, puis proposer des actions correctives
Le rôle du DAF en matière de performance d’entreprise ne s’arrête pas à l’évaluation et à la diffusion du reporting financier. En tant que business partner des dirigeants, il propose, suite à ses analyses des résultats, des stratégies pour améliorer la rentabilité.
Pour le DAF en PME, les méthodes de prévision financière sont importantes afin d’anticiper les évolutions financières de l'entreprise et prendre des décisions stratégiques éclairées. Voici deux stratégies qui peuvent être mises en place :
Planification de scénarios
En planifiant les scénarios, le DAF peut modéliser des situations futures grâce aux ventes, aux coûts ou aux conditions économiques. Cette méthode aide à anticiper les risques et à mettre en place des stratégies adaptées pour chaque situation. Cette stratégie permet d’anticiper et de préparer l’entreprise au futur.
Simulations de Monte Carlo
La simulation de Monte Carlo est une méthode statistique qui utilise des simulations aléatoires pour prévoir différents résultats possibles en tenant compte de l'incertitude des variables. Elle permet de modéliser les risques financiers et d’obtenir une distribution des résultats possibles au lieu d’une simple estimation ponctuelle. Le DAF peut utiliser cette méthode pour évaluer la probabilité d’atteindre certains objectifs financiers, comme un niveau de rentabilité ou de trésorerie. En intégrant des variables incertaines (par exemple, les fluctuations des taux d'intérêt, les coûts des matières premières ou les délais de paiement clients), il peut simuler plusieurs trajectoires financières possibles. Cette stratégie est un peu plus précise et permet de prendre en compte les incertitudes du futur.
Motiver les managers à améliorer la performance de l’entreprise
Les commentaires du DAF se basent non seulement sur sa connaissance personnelle de l’entreprise, mais aussi sur ses échanges avec les autres services. Ce travail de communication permet de mieux cerner les causes de dysfonctionnements ou de marges bénéficiaires insuffisantes. Il sert également à étayer des études ou projections financières. Il dirige les managers des différents services, par rapport aux objectifs fixés en accord avec la direction générale.
La performance financière, un processus au cœur de la stratégie en PME
C’est naturellement au DAF qu’il revient de suivre cette performance. Pour maximiser les résultats de ce travail essentiel à la survie et à la croissance de l’entreprise, il doit donc s’organiser et disposer des bons outils.
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