Vad gäller när du vill ge kunder och medarbetare en julgåva från företaget?

Julklappar blir alla glada av, men som företagare finns det en hel del regler att förhålla sig till. Här går vi igenom allt du behöver veta innan du köper dina julgåvor. Medarbetare, kunder och affärskontakter – vi har tipsen och bokföringsreglerna som gäller för varje julgåva som ditt företag planerar att betala för.

Kriterier som gör en julgåva skattefri för företag

Det finns ett antal kriterier som du behöver uppfylla för att du ska kunna göra din julgåva skattefri. 

Skattefri julgåva till anställda

En av de mest väsentliga kraven är att företaget behöver se till att julklappen ges till alla anställda på företaget, eller en mer omfattande grupp av de anställda. Annars tillämpas inte reglerna om skattefrihet. 

Viktigt att komma ihåg är att den anställde annars ska beskattas för gåvan som en förmån, och arbetsgivaren behöver betala för de sociala avgifterna som tillkommer. 

Detta gäller för julgåvor till anställda, men vad gäller för julgåvor till kunder? 

Skattefri julgåva till kunder

För julgåvor till kunder är presenterna bara avdragsgilla om de är av det simplare slaget, och av mindre värde. Gåvan behöver även ha direkt anknytning till företagets verksamhet och ska helt sakna personlig karaktär.

Man kan säga att skattefria julgåvor till kunder framför allt kan ses som reklamgåvor. Julgåvor till företagets kunder är ofta försedda med företagets logotyp eller namn. 

De skattefria beloppen

För att din julgåva från företaget ska räknas som en avdragsgill kostnad gäller följande belopp:

• Värdet på julgåvor till anställda får inte överstiga 500 kronor inklusive moms.
• Värdet på julgåvor till kunder får inte överstiga 300 kronor inklusive moms.

Exempel på när julgåvan i företaget inte är skattefri

Det finns flera tillfällen då julgåvorna från företaget inte räknas som skattefria.

• Pengar är inte en skattefri gåva
• Kontanter är inte en skattefri gåva
• En donation är inte en skattefri gåva

Pengar i julklapp från företaget

Kontanter, checkar, presentkort som kan lösas in mot pengar – inget av det räknas som skattemässigt avdragsgilla gåvor. 

Avdragsgilla presentkort

Presentkort kan vara en skattefri julgåva, om presentkortet bara kan lösas in mot en vara eller tjänst.

När gåvan är skattefri, är den också avdragsgill. Om gåvans värde inklusive moms är högre än gränsbeloppet för skattefrihet, är den däremot inte det. 

Välgörenhet i julklapp till anställda

Om anställda önskar sig en donation till välgörenhet i julgåva från företaget, likställs gåvan med kontanter och räknas därmed inte som skattefri. Istället ska varje anställd som får en donation i julklapp, förmånsbeskattas för värdet på donationen. 

Om företaget väljer att donera till välgörenhet istället för att ge en julgåva, utan att fråga den anställda, behöver gåvan inte förmånsbeskattas. Donationen är däremot inte skattefri för arbetsgivaren, eftersom donationen inte anses ha något direkt samband med verksamheten.

Julgåva till timanställda och deltidsanställda

Timanställda och deltidsanställda kan få samma julgåva som heltidsanställda med fast tjänst.

Julgåva till konsulter

Inhyrda konsulter omfattas inte av avdragsrätten som gäller för anställda. En julgåva som företaget ger till en konsult är därför inte avdragsgill på samma sätt. I vissa sammanhang kan konsulter istället omfattas av samma regler som kunder. Reklamgåvor upp till ett värde av 300 kronor inklusive moms kan alltså vara skattefria.

Coronagåva 2022 – vad gäller?

Under den tuffa tiden under pandemin fick arbetsgivare möjligheten att ge en extra fin julklapp till sina anställda, skattefritt. Gränsbeloppet för coronagåvan var 1 000 kronor under 2020, och 2 000 kronor under 2021. I kombination med julgåvans gränsbelopp på 500 kronor, blev det totala skattefria beloppet 1 500 kr respektive 2 500 kronor inklusive moms. Reglerna gällde år 2020 och 2021.

Coronagåvan finns inte kvar 2022. 

Kan egenföretagare köpa julklapp till sig själv?

Olika regler gäller för olika bolagsformer. Det gäller alltså att hålla koll på vilka regler som gäller för din typ av företag. 

Aktiebolag

Om du arbetar i ett eget aktiebolag, räknas du som anställd och kan följa samma regler som gäller för personal. 

Du kan alltså ge dig själv en julgåva i företaget till ett värde av 500 kronor inklusive moms.

Enskild firma

Du som har enskild firma kan ge anställda skattefria julgåvor, men du kan inte göra avdrag för en julgåva till dig själv, eller för en eventuell personalfest.

Du kan däremot lyfta moms på utgifter för mat och dryck upp till 300 kronor per person, så kostnaden för ett julbord bli åtminstone lite lägre.

Handelsbolag

Du som har handelsbolag kan ge anställda skattefria julgåvor, men du kan inte göra avdrag för en julgåva till dig själv, eller för en eventuell personalfest.

Julbord för de anställda 

Julbord är inte avdragsgilla för företaget. Du kan däremot dra av momsen på ett underlag upp till 300 kronor per person. Kringkostnader för exempelvis musikunderhållning, hyra och shower är avdragsgilla upp till 180 kronor + moms per deltagare.

Observera dock att du bara kan göra avdrag för två personalfester per år.

Resor i samband med julfest

Om en anställd behöver resa och sova över en natt på hotell i samband med en julfest eller ett julbord, är resan helt avdragsgill. Läs mer om hur Pleo räknar ut traktamente, milersättning och representation här.

När familj och vänner är bjudna

Du kan göra avdrag för kostnader för anställdas familjer samt tidigare anställda, inom samma beloppsgränser som för personal.

Jullunch istället för julfest

Om företaget väljer att bjuda personalen på jullunch på dagtid istället för ett julbord på kvällstid, räknas det inte som intern avdragsgill representation. Lunchen ska då förmånsbeskattas för de anställda. 

Om jullunchen kan räknas som julfest (det vill säga, personalfest) gäller reglerna för personalfester.

Julbord med kunder

Måltidskostnader för kunder ger sällan eller aldrig rätt till avdrag, om det inte handlar om enklare förtäring. Läs mer i vår blogg om representation här. 

Detsamma gäller när ett företag bjuder kunder på julbord i samband med förhandlingar eller andra möten. Om ett företag bjuder en kund eller samarbetspartner på julbord är villkoren för extern representation sällan uppfyllda. Momsen på julbordet kan då inte dras av. 

Om företaget däremot bjuder på julbord i samband med en utbildning, workshop eller liknande, kan kringkostnaderna för eventet vara avdragsgilla.

Räkneexempel för julbord

Här kan du läsa tydliga räkneexempel för både extern och intern representation. 

Hur lyxig får en julfest för kunder vara?

När julfester överskrider gränsen för vad som anses vara normalt och trevligt, klassas de som lyxfester. 

Skatteverket har ingen tydlig definition över vad som räknas som lyx, men håll festligheterna på en rimlig nivå. Annars riskerar företaget att behöva förmånsbeskatta personalen för tillställningen, vilket sällan uppskattas av medarbetarna. 

Skippa löjromsbergen och allt för dyr underhållning, så bör du vara på den säkra sidan.

Bokföra julgåva i företaget

Dubbelkolla alltid med din redovisningskonsult för att ta reda på vilka konton du bör bokföra kostnaderna på. Här kommer två exempel, men kom ihåg att det kan finnas specifika regler för just dina julgåvor.

Julgåva till personal, exempel

Du köper varsin julkorg till ett värde av 200 kronor inklusive moms (25 %) till dina 10 anställda. Beloppet understiger gränsbeloppet för julgåva till anställda, vilket innebär att de inte behöver skatta för den. Företaget kan lyfta hela momsen.

1930 Bankkonto: Kredit 2 000 kr
7631 Personalrepresentation, avdragsgill: Debet 1 600 kr
2641 Ingående moms: Debet: 400 kr

Julgåva till kund

Du skickar en chokladask med företagets logga på till en kund. Reklamgåvan kostar 300 kronor, vilket är gränsbeloppet för julgåvor till kunder 2022 enligt Skatteverket. Julgåvan är avdragsgill.

1930 Bankkonto: Kredit 300 kr
5961 Reklamgåvor, avdragsgill: Debet 240 kr
2641 Ingående moms: Debet 60 kr

Tips på julgåva från ditt företag

Vet du inte vad du ska ge din anställda i julklapp? Här kommer några tips.

Upplevelser

Bungy jumping, köra snabb bil, gå på spa eller plocka ostron – alla gillar vi olika saker, men en chans att välja valfri upplevelse för ett visst belopp uppskattas nästan alltid. Nu för tiden finns det smidiga upplevelseboxar att köpa.

Inredning

En klassisk Alvar Aalto-vas, Vänskapsknuten från Svenskt tenn – designklassiker uppskattas ofta som företagsjulklapp. 

Välgörande ändamål

Många uppskattar om arbetsgivaren donerar pengar till välgörande ändamål, istället för att ge bort julklappar till personalen.

Biobiljetter

En klassisk och mysig sak att få i julklapp är biobiljetter. Gärna två, så att de anställda kan bjuda med sig en kär vän in i biomörkret.

Presentkort

Om du verkligen inte vet vad du ska ge dina anställda i julklapp, är presentkortet ett säkert kort. Se bara till att det inte kan lösas in mot pengar, för då måste det förmånsbeskattas.

Vad gäller för jubileumsgåva och minnesgåva?

Varje anställd kan maximalt få två skattefria minnesgåvor från företaget per år. De kan till exempel delas ut när personen fyller 50 år eller har jobbat ett visst antal år på företag. Jubileumsgåvor kan delas ut när företaget firar jämn födelsedag.

Mer om gränsbelopp för jubileumsgåva och minnesgåva hittar du i vårt blogginlägg om representation.

Använd Pleo när du köper julgåvor i företaget

Tycker du att det är krångligt med alla regler och gränsbelopp? 

Visste du att Pleo räknar ut representation direkt i appen? 

Pleo hanterar också traktamente, milersättning och återbetalningar för egna utlägg med några få knapptryck. Allt åker sedan rakt in på rätt plats i bokföringen. 

Ekonomiavdelningen slipper tjata om kvitton och medarbetarna slipper ligga ute med privata pengar, både till vardags och under tjänsteresor. 

Skaffa Pleo i dag, och slipp läsa fler räkneexempel för manuell bokföring av julgåvor i företag.