Vad gäller när du vill ge kunder och medarbetare en julgåva från företaget?

När julen närmar sig är det många företag som vill visa uppskattning för både medarbetare och kunder genom julgåvor. Men vilka regler gäller egentligen? Hur mycket får man ge utan att det blir skattepliktigt, och hur hanteras gåvorna i bokföringen? I den här guiden får du en tydlig översikt över vad som gäller för julgåvor från företag, inklusive skattefria belopp, avdrag, bokföring och julbord. 

En snabb överblick av det viktigaste

• Julgåvor till anställda är skattefria om marknadsvärdet inte överstiger 550 kronor inklusive moms. Detta belopp gäller från och med 2024.
• Kostnaden för julgåvor till anställda är avdragsgill för arbetsgivaren, så länge värdet på gåvan inte överstiger det skattefria beloppet.
• För att en julgåva ska vara skattefri måste den ges till alla anställda eller till en större grupp. Om den ges till en enskild anställd kan den bli skattepliktig. 
• Julgåvor till anställda bokförs under kontogrupp 76 – Övriga personalkostnader, medan julgåvor till kunder bokförs under kontogrupp 59 – Reklam och PR.

Hur mycket får ett företag ge i julklapp?

Julgåvor till anställda är skattefria om värdet inte överstiger 550 kronor inklusive moms (från och med 2024), men frakt- och administrativa kostnader räknas inte med i beloppet. Tidigare var gränsen 500 kronor, men den höjdes till 550 kronor 2024.

Läs även: Vad är traktamente och hur fungerar det? Allt om traktamente 2025. 

Vad händer om julgåvan kostar mer än 550 kronor?

Om marknadsvärdet på julgåvan överstiger 550 kr (inklusive moms) blir gåvan skattepliktig från första kronan. Det är alltså inte bara beloppet över 550 kr som beskattas, utan hela gåvans värde.

• För den anställde: Värdet på gåvan ska tas upp som en skattepliktig förmån (förmånsbeskattas), precis som lön.
• För arbetsgivaren: Företaget måste betala arbetsgivaravgifter på hela beloppet och dra av för preliminärskatt. Hela kostnaden för gåvan (inklusive sociala avgifter) blir dock avdragsgill som en lönekostnad.

Detta gäller för julgåva från företag till anställda

• Kostnaden för julklappar till anställda är avdragsgill för arbetsgivaren om värdet inte överstiger 550 kronor inklusive moms.
• För att reglerna om skattefri julgåva ska gälla måste arbetsgivaren ge gåvan till samtliga anställda eller till en större grupp anställda.
• Även om du är en ensam företagare i ditt aktiebolag, kan du ta emot en skattefri julgåva.
• För den som driver en enskild firma går det att ge skattefria julgåvor till anställda, men du kan inte göra avdrag om du ger en julgåva till dig själv.
• Som ägare av en enskild firma kan du inte heller göra avdrag för egna personalfester.

Kriterier som gör en julgåva skattefri för företag

Det finns ett antal kriterier som du behöver uppfylla för att du ska kunna göra din julgåva skattefri.

Skattefri julgåva till anställda

En av de mest väsentliga kraven är att företaget behöver se till att julklappen ges till alla anställda på företaget, eller en mer omfattande grupp av de anställda. Annars tillämpas inte reglerna om skattefrihet.

Viktigt att komma ihåg är att den anställde annars ska beskattas för gåvan som en förmån, och arbetsgivaren behöver betala för de sociala avgifterna som tillkommer.

Detta gäller för julgåvor till anställda, men vad gäller för julgåvor till kunder?

Skattefri julgåva till kunder

För julgåvor till kunder är presenterna bara avdragsgilla om de är av det simplare slaget, och av mindre värde. Gåvan behöver även ha direkt anknytning till företagets verksamhet och ska helt sakna personlig karaktär.

Man kan säga att skattefria julgåvor till kunder framför allt kan ses som reklamgåvor. Julgåvor till företagets kunder är ofta försedda med företagets logotyp eller namn.

Är julgåva från företaget avdragsgillt?

Julgåvor till kunder är endast avdragsgilla om de är enkla och av mindre värde samt har en tydlig koppling till företagets verksamhet. Reklamgåvor är ofta produkter från företagets egen verksamhet eller enklare presentartiklar. För att en julgåva från företaget ska vara avdragsgill måste den inte ha någon personlig karaktär.

Enligt Skatteverkets allmänna råd kan avdrag göras för gåvor upp till 300 kronor exklusive moms. 

Beloppet är dock inte fastställt i lag, utan fungerar som vägledning. Om julgåvan är avdragsgill för inkomstskatt kan avdrag även göras för den ingående momsen. 

Obs! Viktig skillnad i moms

Observera den tydliga skillnaden i hur momsen hanteras:

• Gåva till anställd: Gränsen för skattefrihet är 550 kr inklusive moms.
• Gåva till kund: Gränsen för avdrag är 300 kr exklusive moms.

Läs även: Momsredovisning: Så hanterar du företagets redovisning av mervärdesskatt. 

Då får avdrag inte göras

Om en anställd önskar att gåvan istället skänks till välgörenhet, går det inte att göra avdrag, och gåvan beskattas som lön för den anställde. Om du som företagare väljer att donera istället för att ge julgåvor, kan du inte göra avdrag, men dina anställda beskattas inte.

Presentkort för rot- eller rutarbete kan ges skattefritt och ger den anställde rätt till skattereduktion vid inlösen. 

Hur fungerar det med presentkort som julgåva?

Det här är en vanlig fråga, och svaret är: var försiktig.

• Skattepliktiga presentkort: Ett presentkort som kan bytas mot kontanter, eller ett presentkort som ger tillgång till ett mycket brett utbud (som ett generellt presentkort på en stor galleria eller en "universal-check"), räknas i praktiken som kontanter. En sådan gåva är alltid skattepliktig oavsett belopp.
• Skattefria presentkort: Ett presentkort kan vara skattefritt om det gäller en specifikt avgränsad produkt eller tjänst. Exempelvis ett presentkort på "En massagebehandling" eller "Två biobiljetter". Gåvan får då inte kunna bytas mot pengar. Värdet måste givetvis understiga 550 kr.

Det presentkort för rot- eller rutarbete som nämns är ett specialfall där Skatteverket har godkänt att det kan ges skattefritt, eftersom det är knutet till en specifik typ av tjänst.

Hur bokför man julgåvor från företag? 

Anställdas julgåvor kan bokföras under kontogrupp 76 – Övriga personalkostnader. Julgåvor till kunder kan istället bokföras under kontogrupp 59 – Reklam och PR.

Är julbord avdragsgillt?

Om du anordnar en julfest eller ett julbord för personalen räknas det som intern representation. Enligt Skatteverket är en julfest en skattefri förmån för de anställda, men kom ihåg att det bara är möjligt med två skattefria personalfester per år.

Maten är inte avdragsgill, men du kan dra av för enklare förtäring och förfriskningar upp till 60 kronor plus moms per person. Vid en middag får du dra av moms för högst 300 kronor per person. Exempel: Om kostnaden är 500 kronor per person, kan du dra av moms för de första 300 kronorna.

Kringkostnader, som musikunderhållning, är avdragsgilla upp till 180 kronor exklusive moms per person.

Räkneexempel: Företagets julbord

Tänk dig att företaget bjuder på julbord som kostar 800 kr per person (exklusive moms). I detta ingår mat och dryck. Dessutom har ni en trubadur som underhållning för 200 kr per person (exklusive moms).

Så här hanteras avdragen:

1. Måltiden (800 kr): Kostnaden för maten (800 kr) är inte avdragsgill som kostnad.
2. Moms på måltiden: Du får göra momsavdrag (moms på mat är oftast 12%) på ett underlag av max 300 kr.
   • Avdragsgill moms: 12% på 300 kr = 36 kr per person.
3. Underhållning (200 kr): Kringkostnader är avdragsgilla upp till max 180 kr (exklusive moms) per person.
   • Avdragsgill kostnad: 180 kr per person.
   • Avdragsgill moms: 25% på 180 kr = 45 kr per person.

För den anställde: Hela evenemanget är fortfarande en helt skattefri förmån, förutsatt att det är en av max två personalfester under året.

Du kanske också är intresserad av: Får man köpa fika på företaget och hur mycket fika är rimligt?