En snabb överblick av det viktigaste
- Julgåvor till anställda är skattefria om marknadsvärdet inte överstiger 550 kronor inklusive moms. Detta belopp gäller från och med 2024.
- Kostnaden för julgåvor till anställda är avdragsgill för arbetsgivaren, så länge värdet på gåvan inte överstiger det skattefria beloppet.
- För att en julgåva ska vara skattefri måste den ges till alla anställda eller till en större grupp. Om den ges till en enskild anställd kan den bli skattepliktig.
- Julgåvor till anställda bokförs under kontogrupp 76 – Övriga personalkostnader, medan julgåvor till kunder bokförs under kontogrupp 59 – Reklam och PR.
Hur mycket får ett företag ge i julklapp?
Julgåvor till anställda är skattefria om värdet inte överstiger 550 kronor inklusive moms (från och med 2024), men frakt- och administrativa kostnader räknas inte med i beloppet. Tidigare var gränsen 500 kronor, men den höjdes till 550 kronor 2024.
Läs även: Vad är traktamente och hur fungerar det? Allt om traktamente 2025.
Detta gäller för julgåva från företag till anställda
- Kostnaden för julklappar till anställda är avdragsgill för arbetsgivaren om värdet inte överstiger 550 kronor inklusive moms.
- För att reglerna om skattefri julgåva ska gälla måste arbetsgivaren ge gåvan till samtliga anställda eller till en större grupp anställda.
- Även om du är en ensam företagare i ditt aktiebolag, kan du ta emot en skattefri julgåva.
- För den som driver en enskild firma går det att ge skattefria julgåvor till anställda, men du kan inte göra avdrag om du ger en julgåva till dig själv.
- Som ägare av en enskild firma kan du inte heller göra avdrag för egna personalfester.
Kriterier som gör en julgåva skattefri för företag
Det finns ett antal kriterier som du behöver uppfylla för att du ska kunna göra din julgåva skattefri.
Skattefri julgåva till anställda
En av de mest väsentliga kraven är att företaget behöver se till att julklappen ges till alla anställda på företaget, eller en mer omfattande grupp av de anställda. Annars tillämpas inte reglerna om skattefrihet.
Viktigt att komma ihåg är att den anställde annars ska beskattas för gåvan som en förmån, och arbetsgivaren behöver betala för de sociala avgifterna som tillkommer.
Detta gäller för julgåvor till anställda, men vad gäller för julgåvor till kunder?
Skattefri julgåva till kunder
För julgåvor till kunder är presenterna bara avdragsgilla om de är av det simplare slaget, och av mindre värde. Gåvan behöver även ha direkt anknytning till företagets verksamhet och ska helt sakna personlig karaktär.
Man kan säga att skattefria julgåvor till kunder framför allt kan ses som reklamgåvor. Julgåvor till företagets kunder är ofta försedda med företagets logotyp eller namn.
Är julgåva från företaget avdragsgillt?
Julgåvor till kunder är endast avdragsgilla om de är enkla och av mindre värde samt har en tydlig koppling till företagets verksamhet. Reklamgåvor är ofta produkter från företagets egen verksamhet eller enklare presentartiklar. För att en julgåva från företaget ska vara avdragsgill måste den inte ha någon personlig karaktär.
Enligt Skatteverkets allmänna råd kan avdrag göras för gåvor upp till 300 kronor exklusive moms.
Beloppet är dock inte fastställt i lag, utan fungerar som vägledning. Om julgåvan är avdragsgill för inkomstskatt kan avdrag även göras för den ingående momsen.
Då får avdrag inte göras
Om en anställd önskar att gåvan istället skänks till välgörenhet, går det inte att göra avdrag, och gåvan beskattas som lön för den anställde. Om du som företagare väljer att donera istället för att ge julgåvor, kan du inte göra avdrag, men dina anställda beskattas inte.
Presentkort för rot- eller rutarbete kan ges skattefritt och ger den anställde rätt till skattereduktion vid inlösen.
Hur bokför man julgåvor från företag?
Anställdas julgåvor kan bokföras under kontogrupp 76 – Övriga personalkostnader. Julgåvor till kunder kan istället bokföras under kontogrupp 59 – Reklam och PR.
Är julbord avdragsgillt?
Om du anordnar en julfest eller ett julbord för personalen räknas det som intern representation. Enligt Skatteverket är en julfest en skattefri förmån för de anställda, men kom ihåg att det bara är möjligt med två skattefria personalfester per år.
Maten är inte avdragsgill, men du kan dra av för enklare förtäring och förfriskningar upp till 60 kronor plus moms per person. Vid en middag får du dra av moms för högst 300 kronor per person. Exempel: Om kostnaden är 500 kronor per person, kan du dra av moms för de första 300 kronorna.
Kringkostnader, som musikunderhållning, är avdragsgilla upp till 180 kronor exklusive moms per person.
