DAF en PME : comment construire et piloter la stratégie financière ?

La fonction de DAF dans une PME exige bien plus que la simple gestion des chiffres. Elle nécessite une vision tactique et une capacité à diriger la construction d'une stratégie financière robuste. Alignée sur les objectifs globaux de l'entreprise, la stratégie financière constitue un levier essentiel pour atteindre la croissance, optimiser les ressources et garantir la viabilité économique de l'entreprise.

1. Définition de la stratégie financière :

Prolongement de l’analyse financière, la stratégie financière se réfère à l'ensemble des décisions, des actions et des plans mis en place par l’entreprise pour atteindre ses objectifs financiers à court, moyen et long terme. En combinant transparence, alignement des objectifs, gestion des risques, mesure de la performance et responsabilité, une stratégie financière bien définie peut contribuer de manière significative à renforcer la confiance et le contrôle au sein de l’entreprise.

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2. Nos conseils pour élaborer une stratégie financière adaptée à la PME

L'élaboration d'une stratégie financière adaptée pour une PME nécessite une approche réfléchie et structurée. Voici les étapes suivies par le DAF pour mener son projet à bien. 

2.1. L'analyse approfondie des besoins financiers de l'entreprise

L'analyse approfondie des besoins financiers d'une PME est l'étape préliminaire du processus d'élaboration de la stratégie financière. Voici comment procéder de manière structurée.

2.1.1 L'examen des flux de trésorerie

L'analyse des flux de trésorerie vise à évaluer et à comprendre les mouvements de trésorerie entrants et sortants au sein de l'entreprise sur une période donnée (mensuelle, trimestrielle, annuelle). Cet examen permet de :

• déterminer comment la trésorerie évolue et utilisée dans l'entreprise ;
• définir les périodes de surplus et de déficit de trésorerie ;
• identifier les causes des variations de trésorerie et évaluer leur impact sur la capacité de l'entreprise à honorer ses obligations financières.

2.1.2 L'analyse des coûts et des revenus

En comptabilité, l’analyse des coûts et des revenus consiste à évaluer la rentabilité de l’activité d'une entreprise. Elle comprend l'examen des coûts d'exploitation (coûts variables et coûts fixes). Elle permet d'identifier les domaines dans lesquels les économies peuvent être réalisées sans nuire à la qualité ou à l'efficacité.

2.1.3 L'évaluation des besoins en capitaux 

L'évaluation des besoins en capitaux sert à déterminer la quantité de fonds nécessaires pour financer les opérations courantes, les investissements et la croissance future de l'entreprise. Cette démarche comprend :

• l'analyse des besoins opérationnels avec évaluation des besoins de trésorerie pour couvrir les coûts d'exploitation quotidiens ;
  estimation des investissements nécessaires pour l'acquisition d'actifs matériels ;
• la prévision des besoins en fonds liés à la croissance de l'entreprise ;
• les stratégies de financement avec identification des sources de financement possibles, prêts bancaires, investissements en capital, émission d'actions, financement participatif, etc.
• l’analyse des risques financiers et opérationnels liés aux besoins en capitaux et détermination des stratégies d'atténuation appropriées.

2.1.4 L'analyse du bilan et du compte de résultat 

L'analyse du bilan et du compte de résultat fournit des informations essentielles sur la performance passée et présente de l'entreprise, ainsi que des indices sur ses perspectives futures. Voici en quoi consiste cette analyse.

2.1.4.1 Analyse du bilan

L'analyse du bilan permet d'avoir une vue sur :

• l'actif et son impact sur la répartition des ressources de l'entreprise entre actifs à court terme (trésorerie) et actifs à long terme (immobilisations corporelles et investissements) ;
• le passif pour comprendre comment l'entreprise finance ses opérations et ses investissements, avec la part des dettes à court terme et à long terme, ainsi que les capitaux propres ;
• le ratio d'endettement pour avoir une indication sur le niveau de risque financier ;
• le ratio de liquidité  pour obtenir des informations sur la capacité de l'entreprise à honorer ses obligations à court terme en comparant ses actifs liquides avec ses passifs à court terme.

2.1.4.2 Analyse du compte de résultat  

Le compte de résultat permet d'analyser la performance de l'entreprise sur un exercice comptable. Il regroupe le chiffre d’affaires, le résultat d’exploitation, le résultat net, et l'excédent brut d'exploitation. Il contient les informations utiles pour le calcul d’indicateurs financiers comme le seuil de rentabilité, la capacité d’autofinancement, le retour sur investissement (ROI), le retour sur capitaux propres (ROE) et le retour sur actifs (ROA) pour évaluer l'efficacité des investissements.

2.1.5 La comparaison avec les normes sectorielles

Pratique courante dans l'analyse financière des entreprises, la comparaison avec les normes sectorielles (benchmarks sectoriels) consiste à évaluer les performances d'une entreprise en la comparant aux normes moyennes et aux indicateurs financiers typiques de son secteur d'activité. Cette démarche peut révéler des zones où l'entreprise superforme ou sous-performe par rapport à ses concurrents.

2.2. Définition d'objectifs clairs

Pour guider les décisions et les actions financières de l'entreprise, le DAF doit définir des objectifs financiers spécifiques, mesurables, atteignables, pertinents et temporels (SMART). L'acronyme SMART représente les caractéristiques essentielles de ces objectifs.

• Spécifique (Specific) : les objectifs financiers doivent être clairs. Ils répondent à des questions précises.
• Mesurables (Measurable) : les objectifs doivent être quantifiables pour permettre la mesure de la progression vers leur réalisation. Ils doivent être accompagnés de métriques ou d'indicateurs clés qui permettent d'évaluer les progrès.
• Atteignables (Achievable) : les objectifs doivent être réalistes et réalisables compte tenu des ressources disponibles, des compétences et de la situation de l'entreprise. Ils doivent être ambitieux, mais réalisables avec des efforts appropriés.
• Pertinents (Relevant) : les objectifs financiers doivent être alignés avec la vision, la mission et les valeurs de l'entreprise. Ils doivent contribuer à l'atteinte des objectifs globaux de l'entreprise et être pertinents pour sa croissance et sa rentabilité.
• Temporellement défini (Time-bound) : les objectifs financiers doivent avoir des délais clairement établis. Ils doivent indiquer quand l'objectif doit être atteint. 

2.3. Allocation de ressources

L'allocation des ressources financières disponibles revêt une importance décisive pour le succès et la pérennité d'une entreprise. Elle implique une prise de décision afin d'optimiser l'utilisation des fonds disponibles. Son but ? Maximiser la valeur ajoutée et les rendements tout en minimisant les risques. 

2.4. Planification budgétaire

La planification budgétaire constitue l'outil incontournable pour transformer la stratégie financière en actions concrètes et mesurables. Ce processus implique l'élaboration d'un plan détaillé pour la gestion des ressources financières de l'entreprise à court, moyen ou long terme. Réaliste et flexible, ce budget prévisionnel traduit précisément les objectifs financiers fixés et sert de socle à la prise de décision et à l'allocation de ressources. Il doit être mis à jour périodiquement en confrontant les prévisions budgétaires à la réalité.

2.5. Gestion des risques

Au sein de la PME, le DAF assure la gestion des risques financiers et met en place les mesures proactives pour les minimiser. Le management des risques comprend les étapes suivantes :

• identification des risques ;
• analyse des risques ;
• évaluation des risques ;
• limitation des risques ;
• surveillance des risques.

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3. Pilotage de la stratégie financière :

Surveiller, s'adapter aux changements, mobiliser les équipes, investir dans la formation et dans les nouvelles technologies : telles sont les clés du succès en matière de pilotage de la stratégie financière.

3.1. Surveillance régulière : le pilier de la stratégie financière

Un système de suivi régulier garantit une mise en œuvre conforme aux plans pour votre stratégie financière. L'utilisation d'indicateurs clés de performance (KPI) ciblés permettent d'analyser et de mesurer les résultats par rapport aux objectifs fixés, 

3.2. Flexibilité : s'adapter aux changements constants

Dans un environnement économique en perpétuel changement, la flexibilité est un atout majeur. Être prêt à ajuster sa stratégie financière en fonction des fluctuations du marché, des opportunités nouvelles et des menaces émergentes permet de rester compétitif. 

3.3. Communication transparente : mobiliser l'équipe autour de la stratégie

Une communication claire et transparente est un gage de réussite. Chaque membre de l'équipe doit comprendre parfaitement les objectifs de la stratégie financière et son rôle dans sa mise en œuvre. Cette compréhension favorise l'engagement, la collaboration et la cohésion au sein de l'équipe.

3.4. Formation continue : investir dans le savoir

Le domaine financier est en constante évolution. De nouvelles pratiques et tendances émergent régulièrement. Investir dans la formation et le développement de l'équipe financière est une stratégie gagnante. 

3.5. Révision périodique : garantir l'alignement et l'efficacité

Planifier des révisions périodiques pour évaluer la stratégie financière permet d'analyser les performances passées, d'identifier les succès et les défis. C'est sur cette base que le DAF peut apporter les ajustements nécessaires afin de rester en phase avec les objectifs globaux de l'entreprise.

3.6. Utilisation d'outils technologiques : automatiser et simplifier

L'utilisation d'outils de gestion financière et de logiciels de planification peut améliorer considérablement l'efficacité des processus de suivi et de reporting . Ces outils technologiques permettent d'automatiser les tâches répétitives, de centraliser les données financières et d'offrir des analyses approfondies. Pour le DAF, ce gain de temps et de ressources permet de se concentrer sur les activités d'analyse et de conseil pour une gestion proactive.

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