Au sein d’une PME, la gestion des risques financiers constitue l’une des responsabilités majeures du DAF. De la conformité financière globale au service informatique, le DAF est en première ligne pour établir et maintenir une gestion des risques pour l’entreprise. Quels sont les différents types de risques financiers auxquels les PME sont confrontées ? En quoi consiste le rôle du DAF dans la maîtrise du risque financier ? De quels outils dispose-t-il pour apporter sa contribution à la gestion des risques ?
- 1. Les risques financiers en PME
- 2. Le rôle clé du DAF dans la gestion du risque financier
- 3. Approches et outils de gestion de risques financiers
Les risques financiers en PME
Assurer la sécurité des résultats financiers de l’entreprise est l’un des objectifs premiers du DAF. Compte tenu de son rôle important dans l'élaboration et l'exécution de la stratégie, il est bien placé pour veiller à ce que les risques de l'entreprise soient identifiés, évalués et gérés.
Quels sont les différents types de risques financiers en PME ?
Dans le monde des affaires, toute action ou absence d'action comporte un risque et donc un coût financier. Nous vous présentons ici les différents types de risques financiers auxquels une PME peut être confrontée
Les risques liés à la trésorerie
Le risque de liquidité traduit l'incapacité pour l'entreprise d'honorer ses paiements à court terme. Dans ce contexte, il peut s'agir du remboursement d'une dette bancaire, d'un paiement fournisseurs, du règlement des salaires ou de dettes fiscales. Les problèmes de trésorerie sont l'une des principales raisons qui poussent les entreprises vers une situation de cessation de paiement, voire de faillite. Le DAF doit examiner en permanence la situation et les prévisions de trésorerie de l'entreprise pour éviter d'être surpris par un manque de liquidités.
Les risques d'endettement
Au sein d’une entreprise, l'endettement est un moyen nécessaire pour se développer économiquement. Mais un endettement, mal maîtrisé, peut représenter un risque vital pour la PME. Un endettement important implique des charges d'intérêt plus élevées et donc moins d'argent disponible pour l'investissement. Les entreprises fortement endettées auront également plus de mal à obtenir un nouveau crédit ou de nouvelles sources de financement.
Les risques liés aux taux de change
Pour une entreprise opérant à l'international, le risque de change dépend de la fluctuation du taux de change entre la monnaie locale et celle utilisée lors de la transaction. La gestion des risques liés aux taux de change vise principalement à préserver l'entreprise des variations non anticipés des taux de change en mettant en place diverses stratégies de couverture telles que les contrats à terme, les swaps de change, les clauses d'indexation, etc.
Les risques de marché
Le risque de marché se caractérise par des variations du cours des matières premières, des actions, des taux d'intérêt, des taux de change, etc. Cette incertitude liée à la volatilité des prix peut avoir un impact sur la rentabilité et la capacité opérationnelle de l'entreprise. Afin de se protéger contre ce risque, l'entreprise peut opter pour une approche de couverture visant à sécuriser les prix des matières premières ou peut chercher à diversifier ses activités, ses investissements ou ses sources d'approvisionnement.
Ne pas prendre en compte le risque de liquidité peut conduire l’entreprise dans l'incapacité de faire face à ses obligations financières à court terme. Ignorer le risque d'endettement peut étouffer la capacité d'investissement de l'entreprise et entraîner une perte financière due aux coûts d'intérêt élevés.
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Bien suivre la réglementation locale et international
Dans ce domaine, l’impact de la réglementation sur la gestion des risques financiers est important.
Les entreprises doivent s'assurer de respecter les lois et les normes en vigueur, que ce soit au niveau local ou international.
La réglementation impact la gestion des risques financier et évolue constamment:
- Réglementation sur les données financières : Les règles de la protection des données poussent les entreprises à traiter et protéger les informations financières de manière stricte. Le non-respect peut entraîner des amendes et créer une mauvaise image pour l’entreprise.
- Fiscalité : Les changements dans la fiscalité, comme les ajustements des taux d'imposition ou des régimes fiscaux spécifiques, peuvent avoir des conséquences sur la rentabilité de l'entreprise et ses stratégies de gestion des risques.
- Normes comptables : Les normes comptables internationales (comme les IFRS - International Financial Reporting Standards) ou locales peuvent influencer la manière dont les entreprises déclarent leurs états financiers et gèrent les risques financiers.
- Réglementations bancaires et de financement : Les régulations liées aux dérivés financiers, aux marchés de capitaux, ou à l'accès au financement peuvent aussi impacter la gestion des risques, en limitant les options de financement ou en imposant des exigences supplémentaires en matière de solvabilité ou de liquidité.
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Le rôle clé du DAF dans la gestion du risque financier
Grâce à sa position polyvalente au sein de l'entreprise, le DAF occupe une place privilégiée pour orchestrer efficacement la gestion des risques financiers. Cette position stratégique lui offre une vision globale de la PME. Il est ainsi le mieux placé pour :
- identifier les risques et les classer par type de risque ;
- évaluer chaque risque en estimant la probabilité d'occurrence, le niveau de menace et les dommages potentiels ;
- établir un plan de prévention permettant d'éviter, réduire ou couvrir la crise;
- surveiller l'exposition au risque grâce à un reporting périodique (mensuel, trimestriel, annuel) servant d'alerte pour les risques connus et aidant à l'identification de nouveaux risques.
Maintenant que nous avons vécu une gestion de crise avec le Covid-19, nous nous rendons compte de l’impact d’une crise à l'échelle mondiale. Cela aide à mettre la situation en perspective.
Il est important que l'entreprise soit résiliente dans ce type de situation de crise souvent imprévue et sache répondre rapidement pour atténuer les conséquences négatives.
Les différents types de crise :
- Les crises économiques (comme une récession ou une crise financière mondiale), qui peuvent avoir des conséquences sur la liquidité, les investissements, les créances et les dépenses d'une entreprise.
- Les catastrophes naturelles (comme les inondations, les tremblements de terre ou les tempêtes) peuvent perturber les opérations de l'entreprise, endommager les infrastructures ou perturber les chaînes d'approvisionnement. Il est alors nécessaire de mettre en place un plan de continuité d'activité pour maintenir les activités essentielles à l'activité de l’entreprise.
- Les cyberattaques. Avec la croissance des menaces cybernétiques et des attaques informatiques, la sécurité numérique est devenue un domaine important à protéger. Il est important de savoir comment protéger les données financières et les informations sensibles et savoir rétablir rapidement le système informatique.
La solution? Mettre en place un plan de continuité d'activité (PCA) pour maintenir les opérations essentielles, former les équipes, définir les responsabilités et l'élaboration de stratégies pour assurer la reprise rapide des activités au plus vite.
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Approches et outils de gestion de risques financiers
Les risques financiers sont partout. Bien qu'il soit impossible de tous les éliminer, il existe des moyens de les réduire. Pour cela, le DAF met en place un système de gestion des risques financiers.
Les méthodes d'analyse des risques financiers
Le risque est généralement mesuré en fonction de sa probabilité de survenance et de son impact s'il se produit. Pour son évaluation, le DAF peut s’appuyer notamment sur les méthodes suivantes.
- La cartographie des risques pour une démarche d'identification, d'évaluation, de hiérarchisation et de gestion des risques sous forme de représentation visuelle.
- Le référentiel de gestion des risques et de contrôle interne COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) ;
- La norme ISO 31000 permet d’établir le cadre organisationnel et les processus de gestion des risques ;
- L'analyse de régression est une méthode statistique utilisée pour étudier la relation entre différentes variables. Elle permet d'analyser l'impact qu'une variable indépendante (par exemple, les taux d'intérêt) peut avoir sur une variable dépendante (par exemple, les flux de trésorerie de l’entreprise). L'objectif est de comprendre comment une modification de la variable indépendante influence la variable dépendante.
- L' analyse de scénario permet de quantifier les risques à l'aide de tests de résistance, d'analyses de simulation et de tests de sensibilité afin de déterminer ce qui pourrait se produire. Cette méthode permet de répondre à une question telle que : que se passerait-il si un client important quittait l'entreprise ?
Les approches stratégiques pour la maîtrise des risques financiers
Pour maîtriser les risques financiers, le DAF de PME peut mettre en place différents dispositifs mettant l'accent sur :
- la diversification pour réduire la dépendance de l'entreprise à une seule activité économique ou à un seul marché, faire face aux fluctuations du marché et s'adapter aux changements économiques ;
- la gestion de la trésorerie pour garantir des liquidités suffisantes et minimiser les coûts de financement ;
- une politique d’endettement raisonnable pour maintenir un équilibre financier sain.
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Outils technologiques et logiciels de gestion de risques
Sans les bons outils, les processus de gestion des risques financiers s’avèrent lents et plus sujets à erreur. L'utilisation d' outils technologiques de gestion des risques financiers permet au DAF de réduire ces problèmes.
Logiciel de gestion du risque d'entreprise (ERM)
Disposer d'une vue d'ensemble des risques potentiels au sein de l'entreprise est essentiel pour garder la situation sous contrôle. Les logiciels de gestion des risques d'entreprise offrent les fonctionnalités suivantes :
- analyse des données ;
- automatisation de l'agrégation des risques ;
- évaluation et simulation des risques ;
- reporting.
Les outils de gestion de risques ciblés
- logiciels de gouvernance, de risque et de conformité (GRC) ;
- logiciel de gestion des risques liés à la cybersécurité ;
- logiciel de gestion du risque client pour suivre le portefeuille clients en temps réel et vérifier les informations sur les potentiels clients ;
- logiciel de détection des fraudes et d'automatisation des documents ;
- système d’information de gestion des risques (SIGR)
Pour que le DAF et son équipe continuent d'être efficaces dans ce domaine, il est essentiel qu’ils soient continuellement formés pour être au fait des nouvelles stratégies, outils, réglementations et normes comptables. En investissant dans la formation, le DAF et son équipe seront mieux équipés pour identifier, évaluer et gérer les risques financiers qui peuvent affecter l'entreprise, tout en assurant la conformité aux nouvelles législations.
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