Normativa del ticket restaurante en España: lo que debes saber como empresa
Los tickets restaurante son uno de esos beneficios sociales que gustan a todo el mundo: a quien los recibe, porque puede comer fuera sin pagar tanto, y a la empresa, porque no aumentan el salario bruto.
Pero claro, como casi todo lo que suena bien... tienen letra pequeña.
En España, el uso de los tickets restaurante está regulado por la Agencia Tributaria y por la Seguridad Social, que establecen cuándo están exentos de IRPF, cómo deben incluirse en la nómina y qué límites existen para disfrutar de esa exención.
Y para ti, como empresa, entender bien la normativa del ticket restaurante es sencillamente esencial: de ello depende aplicar correctamente la retribución flexible o los beneficios sociales, evitar errores fiscales y aprovechar el incentivo para tu equipo.
Prepárate, que vamos a sumergirnos a fondo en todo lo relativo a la normativa y fiscalidad de los tickets restaurant —o restaurante, como quieras; lo mismo da, que da lo mismo—.
Pero antes...
Pongámonos en contexto: ¿qué es y qué ventajas tiene?
El ticket restaurante es una ayuda económica que permite a tu equipo pagar sus comidas durante la jornada laboral sin que ese importe se considere salario si se cumplen ciertas condiciones.
Es decir, es una ayuda para sus comidas de trabajo... pero fuera del salario si se cumplen los requisitos.
Y es que tu empresa puede ofrecerlo de dos maneras: como beneficio social para empleados, cuando la empresa lo entrega más allá del sueldo, o como parte de un plan de retribución flexible, cuando tu equipo destina parte de su salario bruto a este concepto para pagar menos impuestos.
En cualquiera de las dos fórmulas, el objetivo es el mismo: mejorar el bienestar del equipo sin alterar el equilibrio financiero de la empresa.
Porque los tickets restaurante están exentos de IRPF hasta cierta cantidad, sí.
El procedimiento es sencillo: tu equipo puede usar sus tickets restaurante para comer —o incluso pedir a domicilio— en cualquiera de los establecimientos asociados al programa.
¿Y esto qué ventajas aporta?
Para tu equipo, estas:
- Más poder adquisitivo real gracias a la exención en el ticket restaurante del IRPF hasta el límite diario permitido
- Menos trámites y más comodidad: en cada comercio se paga directamente desde la tarjeta o app
- Flexibilidad para elegir dónde comer y cómo utilizarlo, si presencialmente o pidiendo a domicilio
¿Y para la empresa?
También son beneficios interesantes, también:
- Mayor satisfacción y compromiso del equipo sin aumentar el coste salarial
- Incentivo atractivo dentro o fuera de un plan de retribución flexible
- Imagen de empresa moderna y centrada en las personas, lo que aumenta la atracción y retención de talento
Así que sí: el ticket restaurante hace de punto de encuentro entre satisfacción, motivación y eficiencia financiera ✨
Entender cómo se regula su fiscalidad es lo que te permite aprovecharlo sin sustos ni errores contables, y a eso vamos a la de ya.
Fiscalidad y normativa del ticket restaurante
Vamos a lo bueno, va.
La normativa del ticket restaurante en España está regulada principalmente por el artículo 42 de la Ley del IRPF —Ley 35/2006— y por el Reglamento del IRPF —Real Decreto 439/2007—.
En lo que respecta a la cotización y Seguridad Social, la referencia es el Real Decreto 2064/1995, que aprueba el Reglamento General sobre Cotización y Liquidación de otros derechos de la Seguridad Social.
Pero no hemos venido a leer jerga legal, sino a traducirla.
A sintetizarla.
En conjunto, estas normas determinan tres aspectos esenciales:
- Cuándo los tickets restaurante están exentos de IRPF
- Cómo deben declararse o no en la base de cotización a la Seguridad Social
- Qué condiciones debe cumplir la empresa para aplicar correctamente la exención
Dicho claro: lo que marca la diferencia entre un beneficio fiscal y un dolor de cabeza administrativo es cumplir los límites y requisitos.
Veamos cómo funciona cada parte.
Exención en tickets restaurant
Los tickets restaurante están exentos de IRPF hasta un máximo de 11 euros diarios por trabajador —según los límites actualizados para 2025—.
Esa cantidad puede entregarse en papel, en tarjeta o mediante una aplicación digital; lo importante es que quede justificado el uso para comidas en días laborales y que no se cobre en metálico.
Para tu equipo, esta exención significa más salario neto disponible sin aumentar el bruto. Es como recibir 11 € diarios libres de impuestos.
En la práctica, una persona que reciba su ayuda diaria en tickets restaurante se ahorraría algunos cientos de euros al año en IRPF.
No por desgravar sus tickets restaurante, sino porque esa retribución estaría exenta.
Para tu empresa, implica ahorro y seguridad jurídica: puede ofrecer un incentivo real sin incrementar los costes de personal y sin riesgo de que Hacienda lo considere retribución en especie si cumple la normativa.
Eso sí, la Agencia Tributaria exige que:
- El importe diario no supere los 11 €
- Solo se use en días laborables
- Los tickets sean nominativos y no canjeables por dinero
Cumpliendo con esto, la exención fiscal de los tickets restaurant es plenamente aplicable.
Cotización del ticket restaurante
Otro punto importante es si los tickets restaurante cotizan a la Seguridad Social.
Y la respuesta es que, en principio, no: la cotización en la Seguridad Social de los tickets restaurante depende, igual que en el IRPF, de si se cumplen las condiciones de la exención.
Si se respetan los límites y el uso correcto, no cotizan a la Seguridad Social.
Para el equipo, esto significa que el valor de los tickets no se incluye en la base de cotización, por lo que no afecta al cálculo de las aportaciones ni reduce su salario neto.
Para la empresa supone un ahorro directo, ya que esos importes quedan fuera de la base de cotización.
En cambio, si la empresa incumple alguna condición —por ejemplo, supera los 11 € diarios o entrega el dinero de los tickets en metálico—, esos importes pierden la exención y deben tributar y cotizar como salario ordinario.
Así pues, para resumir:
- Cumpliendo la normativa, el ticket restaurante está exento de IRPF y no cotiza a la Seguridad Social
- Si se incumplen las condiciones, se convierte en retribución en especie sujeta a impuestos y cotización
Así de fino es el equilibrio entre incentivo fiscal y gasto de personal: todo depende de cómo se gestione.
¿Los tickets restaurante son deducibles?
Sí, los tickets restaurante son deducibles para la empresa, pero con matices.
Desde el punto de vista contable y fiscal, el gasto derivado de los tickets restaurante puedes deducírtelo en el impuesto de sociedades siempre que cumpla una condición básica: que esté vinculado directamente a la actividad empresarial y reconocido como gasto de personal.
En la práctica:
- Si los ofreces como beneficio social, la empresa asume el coste y puede deducirlo como gasto de personal
- Si se ofrecen mediante retribución flexible, no hay gasto adicional para la empresa —el importe sale del salario bruto de tu equipo—, así que no hay deducción adicional
Para tu empresa, la deducción de estos importes contribuye a optimizar gastos, claro, siempre que se documenten correctamente.
Ya sabes: facturas a nombre de la empresa, registro en la contabilidad como gasto de personal y todo bien justificado con facturas.
Ticket restaurant en nómina
Los tickets restaurante deben aparecer reflejados en la nómina.
Incluso cuando están exentos de IRPF y no cotizan a la Seguridad Social, sí.
No se consideran salario a efectos fiscales, pero sí forman parte de la retribución total de tu equipo, por lo que deben quedar documentados.
Existen dos formas de incluirlos:
- Como beneficio social, cuando la empresa los entrega como extra más allá del salario
- Como parte de la retribución flexible, cuando tu equipo destina parte de su sueldo bruto a este concepto para beneficiarse de la exención fiscal
En ambos casos, el importe de los tickets restaurante se muestra en la nómina con una descripción específica, algo tipo «Ticket restaurante (exento IRPF)» o «Tarjeta comida – Retribución flexible».
Esto garantiza claridad en la nómina y evita posibles incidencias ante una inspección de Hacienda.
Si se cumplen los requisitos comentados —uso en días laborables, nominativo, no en metálico y hasta 11 € diarios—, estos importes no tributan ni cotizan, pero siempre deben estar correctamente registrados.
¿Vemos un ejemplito?
Ejemplo de nómina con ticket restaurant
Imagina una nómina de cualquiera de tu equipo.
Tu empresa ofrece a cada persona 11 € diarios en tickets restaurante durante 20 días laborables al mes.
Eso supone 220 € al mes en total.
La nómina quedaría así:
|
Concepto |
Importe (€) |
Observaciones |
|
Salario base |
1.500,00 |
Retribución ordinaria sujeta a IRPF y cotización |
|
Ticket restaurante (exento IRPF) |
220,00 |
20 días × 11 €/día – exento según art. 42 Ley 35/2006 |
|
Total |
1.720,00 |
Solo tributa sobre 1.500 € |
En la práctica, los 220 € se reflejan en la nómina, pero no se incluyen en la base de IRPF ni de cotización.
El trabajador recibe el mismo salario neto —1.500 €— más el saldo de 220 € en su tarjeta o app de comida.
Si lo ofreces como beneficio social, tu empresa asume el coste y esos 220 € los declara como gasto de personal junto a los otros 1.500 €.
Y si forma parte de un plan de retribución flexible, el importe sale del salario bruto del trabajador, que se beneficia de la exención fiscal.
En ambos casos, el tratamiento fiscal y laboral es el mismo: visible en nómina, exento de IRPF y fuera de la base de cotización, siempre que se respeten los requisitos legales.
Cómo contabilizar los tickets restaurante
Vamos llegando al final: ¿cómo va lo de contabilizar la nómina con tickets restaurant?
A efectos contables, los tickets restaurante se registran como gasto de personal, igual que cualquier otro beneficio ligado a la retribución.
Pero... la forma concreta depende de si se trata de un beneficio social o de un plan de retribución flexible.
Como todo en este tema, vamos.
Si es beneficio social, tu empresa asume el gasto y lo contabiliza directamente como Otros gastos sociales en la cuenta 649 de mismo nombre.
¿Y si forma parte del plan de retribución flexible?
Entonces no se está generando un gasto adicional, porque el importe procede del salario bruto del trabajador.
En ese caso, el movimiento contable refleja una reclasificación dentro de la propia retribución: se reduce el salario monetario y se imputa el importe a una subcuenta de la 640 Sueldos y salarios que se llame, por ejemplo, «Remuneraciones en especie exentas».
Un resumen rapidísimo:
- Cuenta 649 Otros gastos sociales si lo paga la empresa como beneficio social
- Cuenta 640 Sueldos y salarios + subcuenta —6409 Remuneraciones en especie exentas, por ejemplo— si sale del salario del trabajador dentro de su plan de retribución flexible
En ambos casos, lo esencial es mantener la trazabilidad: cada importe debe aparecer documentado, asociado al trabajador correspondiente y respaldado por la factura del proveedor de tickets restaurante.
Y con esto ponemos punto y... ¿final?
Noooo, que tenemos que hablar de simplificar estas gestiones tan enrevesadas debido a la normativa y fiscalidad de los tickets restaurant.
Ante la normativa del ticket restaurante, hazlo simple; hazlo Pleo
Cumplir con la dichosa normativa del ticket restaurante no es difícil, pero sí exige precisión.
Hay límites diarios, condiciones fiscales, registros contables y reglas de uso que deben cumplirse al milímetro para evitar que lo que era una ventaja acabe tributando como salario.
El problema es que cuanto más crece tu equipo, más tiempo se pierde comprobando importes, cuadrando nóminas y conciliando facturas de proveedores como los que emiten los tickets restaurante.
Pero ahí, Pleo es 🔝
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Si es que... qué maravilla.
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