Cuando tu equipo vuelve de viaje de trabajo, ¿se le reembolsan los gastos inmediatamente?
¿O se revisan las facturas, se procesan y se pagan en los días o semanas siguientes?
Estamos casi seguros de que el modus operandi de tu empresa tira más hacia lo segundo.
Lo mismo cuando vendes.
El cliente que recibe la mercancía o, pongamos por caso, el servicio que ofreces. ¿Cuándo te paga?
Probablemente también lo haga pasados unos días, o incluso semanas.
Pues si cogemos todos los clientes a los que les prestas servicios y calculamos cuántos días tardan en pagarte —de media— desde que reciben los servicios, obtienes lo que se conoce como periodo medio de cobro.
Esto en el caso de que seas tú el que esté esperando el dinero.
Y el periodo medio de pago a proveedores sale cuando haces la media de cuánto tardas en pagar —también en días—, cuando eres tú el que debe dinero.
A muchas empresas todavía les resulta novedoso oír estos términos, tanto el de periodo medio de pago a proveedores o PMP, como el de periodo medio de cobro o PMC.
Pero desde ya van a ser unos asiduos en tu vocabulario, porque la ley te exige calcularlos.
Te contamos para qué sirven realmente, cómo se interpretan, por qué la legislación te obliga a presentar estos datos y también por qué es cada vez más intransigente con los periodos medios de pago.
Al lío ✊
Cuál es el objetivo del periodo medio de pago a proveedores
Está claro que el PMP es la media de días que transcurren entre la recepción de los bienes o servicios y el pago a proveedores, ¿no?
Este periodo puedes considerarlo como un lapso durante el que los proveedores están financiándote.
Sí, sí, como si fueran un banco, porque la financiación de proveedores existe 😌
Porque si te sirven mercancía o te prestan un servicio puedes sacar rentabilidad de ello… sin haberle pagado aún al proveedor.
¿Y para él?
Te ha vendido unos bienes o servicios por los que todavía no ha recibido ni un céntimo a cambio.
Pues al loro: contabilizar cuántos días tardas en cerrar ese proceso comercial es vital para la empresa y es un trabajo que le toca a tu departamento, al financiero.
Es un básico para mantener a raya la gestión de tesorería y también para hacer un análisis certero del estado financiero de la empresa.
De hecho, era tan necesario que el término existe desde la publicación de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril. Y desde la DA3ª de la Ley 15/2010 también es obligatorio incluir este cálculo en las cuentas anuales.
Esta nació por la necesidad de saber cuánto tiempo mantienen la deuda comercial las empresas y para tener la potestad de combatir la morosidad en las operaciones.
Cómo entender el PMP y PMC
Esto del periodo medio de pago a proveedores es un poco lioso.
Un PMP alto significa que tienes una mayor demora en el pago a proveedores; es decir, que tardas mucho en liquidar las facturas.
Esto hace que la financiación de la empresa provenga en gran parte de cómo haces la gestión de pago a los proveedores, algo que a ellos no les gusta tanto.
En cambio, si el PMP es bajo, ¡bingo!
Tu proveedor se sentirá más cómodo trabajando contigo, sabiendo que va a recibir el pago sin apenas retraso… pero a cambio, tu capacidad de pago puede verse afectada por la falta de financiación.
A veces, este torbellino de cuentas, pagos y cobros se vuelve complicado de entender.
Imagínate que le compras a un proveedor circuitos electrónicos para utilizarlos en la fabricación de juguetes de tu catálogo y venderlos como mayorista.
Y que un cliente te compra el producto final, pero paga las facturas a 60 días, al límite de la ley. Sin embargo, tú tienes un acuerdo con tu proveedor de circuitos electrónicos en el que suscribiste que le abonarás todo aquello que le compres en menos de 30 días.
¿Qué pasa entonces? 🤯
Que el PMP es menor que el PMC; es decir, que estás pagando a tus proveedores antes de recibir el cobro de la mercancía.
Las empresas que van cortas de dinero utilizan esta baza al revés, pagándole más tarde a los proveedores para conseguir más margen y abonarles su parte con el dinero que obtienen de los cobros de los clientes.
Esto sería un mal indicador para la solvencia del negocio, por lo que si tu empresa tiene un periodo medio de pago a proveedores inferior que el periodo medio de cobro a clientes, ¡estás de suerte!
El panorama económico tiene buena pinta 😍
Fórmulas para calcular el periodo medio de pago a proveedores sin perder la cabeza
Y llegó la parte más temida, la del cálculo del periodo medio de pago a proveedores.
Para empezar, tienes que encasillar a tu empresa.
Si es una pyme o una empresa que hace sus cuentas anuales abreviadas, tendrás la facilidad de hacer un cálculo simplificado; pero si no, deberás hacer uno más complejo, para determinar cuál es su periodo medio de pago a proveedores.
¿Comenzamos con el simplificado?
Cálculo del periodo medio de pago a proveedores simplificado
Para empezar hay que establecer el valor del saldo medio de proveedores 🧐
Para eso tienes que coger el total de las compras pendientes de pago al principio y al final del año y hacer una media.
Y después revisar cuáles son tus compras netas. Es decir, el importe total de las compras una vez aplicados los descuentos y las devoluciones. Y ¡listo!
Ya puedes hacer el cálculo del periodo medio de pago a proveedores con esta fórmula:
PMP = (Saldo medio de proveedores y acreedores / compras netas) * 365
Y si tu empresa no es una pyme y tampoco hace cuentas anuales abreviadas, entonces la cosa se complica un poco más.
Cálculo del periodo medio de pago a proveedores estándar
Primero tienes que calcular el ratio de las operaciones pagadas y el ratio de operaciones pendientes de pago, para conseguir el importe medio entre las compras pendientes de pago al comenzar el año y las compras pendientes de pago al finalizarlo.
- Ratio de las operaciones pagadas = Ʃ (número de días de pago * importe de la operación pagada) / importe total de pagos realizados
- Ratio de las operaciones pendientes de pago = Ʃ (número de días pendientes de pago * importe de la operación pendiente de pago) / importe total de pagos pendientes
La cifra resultante de sumar los dos ratios expresa la media de días que tarda una empresa en pagar a sus proveedores. La fórmula completa sería esta:
PMP = (ratio de operaciones pagadas * importe total de pagos realizados) + (ratio de operaciones pendientes de pago * importe total de pagos pendientes) / (importe total de pagos realizados + importe total de pagos pendientes)
Periodo medio de pago a proveedores: ejemplo para entenderlo
Imagina que la empresa anterior, la de los juguetes, tiene estos datos al cerrar el ejercicio del 2023:
- Ratio de las operaciones pagadas: 100.000 €
- Ratio de las operaciones pendientes de pago: 150.000 €
- Compras netas: 1.200.000 €
Saldo medio = (100.000 + 150.000) / 2 = 125.000 €
Periodo medio de pago a proveedores = (125.000 / 1.200.000) * 365 = 38; 38 días es lo que tardó durante el 2023 en abonar sus compras.
Cálculo del periodo medio de cobro a clientes y su fórmula
Y después de ver cómo calcular el periodo de pago a proveedores, viene la contrapartida: la fórmula para calcular el periodo medio de cobro a clientes.
Es decir, los días de media que necesita tu empresa para cobrar una venta.
Primero tienes que saber cuál es el valor del saldo medio de clientes. Puedes obtenerlo haciendo la media entre las ventas pendientes de cobro al principio y al final del año.
Y después utilizando esta fórmula:
PMC = (Saldo medio de clientes / Ventas) * 365
Plazos, plazos y más plazos para cumplir a rajatabla con el PMP y con el PMC
Una de las preguntas que más se hacen los departamentos financieros tras la reforma de la ley crea y crece es cuáles son los plazos máximos de pago de facturas si consideramos también el PMP o PMC.
La base es que la Ley 3/2004 —conocida como ley de morosidad— y la 15/2010 establecen unos plazos máximos de pago a proveedores de 60 días para las empresas privadas y de 30 días para las Administraciones Públicas, a contar a partir de la entrega de los productos o la prestación de los servicios.
Con un pequeño matiz, y es que si estuviésemos hablando de pimientos en lugar de circuitos electrónicos, tendrías que abonárselos a tu proveedor en un máximo de un mes, porque la ley de morosidad establece un plazo de pago para productos de alimentación frescos y perecederos de 30 días, sin discusión.
Nuevas medidas de la ley de pagos a proveedores
La Ley 18/2022, más conocida como la ley crea y crece, ha incluido varias medidas destinadas a luchar contra la morosidad.
¿Por qué?
Pues porque de tanto estirar el PMP, muchas empresas ven su liquidez y rentabilidad comprometida, y algunas incluso llegan a pasarlo realmente mal esperando a que sus clientes les paguen.
El gobierno está tratando de evitarlo con medidas.
Una de ellas es la restricción al acceso a ayudas y subvenciones a aquellas empresas que no cumplan los plazos de pago a sus proveedores.
Sí. Esos de los que te hemos hablado ahí arriba: 60 días como máximo —o 30 si hablamos de productos frescos o perecederos—.
Las empresas morosas tampoco podrán convertirse en entidades colaboradoras de la administración pública.
Además, la ley recalca esa obligación que entrará en vigencia entre 2025 y 2026; la de expedir facturas electrónicas para tener un mayor control sobre las operaciones de las empresas.
Y como guinda, ha creado un «observatorio de la morosidad privada» con el objetivo de estudiar y analizar los datos del periodo medio de pago a proveedores, así como promover buenas prácticas en el sector privado.
La verdadera importancia del PMP y del PMC
Está claro que cumplir la normativa es importante, pero mantener a raya el PMP y el PMC de tu empresa no es crucial porque lo digan las leyes, sino porque ofrece información muy valiosa de cara a gestionar eficazmente la tesorería y el flujo financiero del negocio.
Así que si pensabas que hacer los cálculos y no superar los plazos máximos de pago de las facturas era solo una obligación legal sin más trasfondo, te equivocabas.
El PMP te permite medir de manera objetiva cuál es la capacidad económica de la empresa. A menor PMP, más solvente será el negocio y viceversa.
Y sin duda, comparar el PMP y el PMC es clave para establecer estrategias para mejorar el ROI y también para la estabilidad presupuestaria del negocio.
Nos explicamos
Si conoces, analizas y manejas con soltura los datos que te ofrece el periodo medio de pago a proveedores y el periodo medio de cobro a clientes, haces que la empresa utilice sus recursos de forma más eficiente.
¿Por qué?
Porque sabes cuándo pagas y cuándo recibes dinero, y así puedes invertirlo sin incertidumbre y hacer proyecciones financieras más exactas.
También evitas pedir financiación externa si juegas bien tus cartas o, simplemente, mantienes un equilibrio entre los pagos y cobros y que la gestión de los proveedores sea de aúpa 👌
Serías más rápido y capaz de hacer el análisis de riesgos financieros, así como el estudio de la solvencia de tus clientes —sobre todo de los nuevos—.
También podrías fijar claramente las condiciones y el vencimiento de las facturas en la negociación con tus proveedores y clientes, y valorar la posibilidad de ofrecer algunos incentivos o descuentos a aquellos que sean buenos pagadores.
No suena mal, ¿no?
Cómo controlar por completo el periodo medio de pago a proveedores
Todas las empresas quieren tener el control de pago a proveedores atado en corto. La tuya, también.
Y por eso queremos presentarte a Pleo, tecnología financiera de la buena, para facilitarle mucho la vida a tu empresa.
Lo hace a través del OCR para facturas, que le permite escanear facturas para contabilizar con una simple cámara de smartphone y en tan solo dos clics 😎
Permitiéndote tirar a la basura los originales y que ese archivo digital se convierta en válido para Hacienda.
Además, Pleo también ofrece la opción de pagar con sus tarjetas corporativas —P-Cards— directamente al proveedor, sin esperas. Por si quieres reducir tu periodo medio de pago a proveedores al máximo.
Así, recibir, enviar, pagar, archivar y, en general, automatizar procesos para hacer la gestión de facturas de proveedores, se convierte en un paseo, ¿no crees?
Pues venga, a hacer más fácil los pagos a proveedores y en general la gestión de gastos de tu empresa con Pleo, el aliado que nunca falla.